Содержание дисциплины (программа курса). Тема 1. Налоговая система России

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел I. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

Понятие и признаки налога. Функции налогов. Виды налогов. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

Основные направления экономической теории налогов. Кейнсианская и неоклассическая школы.

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы. Типы налоговых систем.

История налогообложения. Налогообложение в Древнем мире и в Средние века. Налоги и сборы в период становления буржуазного строя. Формирование системы налогов и сборов Российской империи. Налогообложение в СССР.

Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Налоговая политика России: понятие, направления.

Тема 2. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права. Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права. Система налогового права. Принципы налогового права. Функции и значение налогового права. Наука налогового права: история и современность. Понятие и свойства источников налогового права. Классификация источников налогового права. Вступление в законную силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах как источников налогового права.

Международные договоры как источник налогового права.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.