Тема 5. Налоговое обязательство

Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание. Существенные признаки налогового обязательства.

Разновидности налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.

Принудительная процедура исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов, сборов, пеней.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.

Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие налоговую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых проверок (камеральной, выездной, встречной и др.). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.