Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты. Классификация налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий «субъект налогового права» и «субъект (участник) налоговых правоотношений». Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Понятие и характеристика правового статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Полномочия налоговых и таможенных органов. Функции Правительства РФ и финансовых органов в сфере налогообложения.

Банки как участники налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.

Тема 4. Элементы юридического состава налога

Значение и элементы юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные), и комбинированные налоговые ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация.

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.