Отражения в бухгалтерском учете арендодателя коммунальных расходов, возмещаемых арендатором отдельно от арендной платы

Ситуация

Организации "Гамма" (арендодатель) и "Омега" (арендатор) заключили договор аренды нежилых помещений общей площадью 200 кв. м. Договором установлена ежемесячная арендная плата в размере 39 412 руб. (в том числе НДС 6012 руб.) Кроме того, в договоре предусмотрена обязанность арендатора ежемесячно возмещать 50% коммунальных расходов, понесенных арендодателем (доля расходов арендатора определяется исходя из доли арендуемой площади в общей площади здания, принадлежащего арендодателю). Возмещение коммунальных расходов производится арендатором на основании счетов, выставляемых арендодателем, подтвержденных копиями счетов коммунальных служб.

4 июля организация "Гамма" получила от коммунальных служб счета и счета-фактуры на оплату коммунальных платежей в общей сумме 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.) Доля коммунальных расходов, возмещаемых арендатором, составляет 14 750 руб. (в том числе НДС 2250 руб.). Организация "Гамма", учитывая разъяснения чиновников, счет-фактуру на сумму возмещаемых арендатором коммунальных расходов не выставляет.

Арендная плата и часть возмещаемых коммунальных расходов поступили на расчетный счет организации "Гамма" 14 июля.