3.1 Цель, задачи и источники ревизии (аудита) операций по счетам в банке
3.2 Ревизия (аудит) операций по расчетным (текущим) счетам в банке
3.3 Особенности ревизии (аудита) операций на валютных счетах в банке
3.4 Ревизия (аудит) операций по специальным счетам в банке
Цель, задачи и источники ревизии (аудита) операций по счетам в банке
Целью проверки операций по счетам в банке является подтверждение реальности остатков денежных средств, обоснованности и правильности оформления движения денежных средств и отражения этих операций в учете.
Источники информации:
1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
2) статистическая отчетность – форма 1-ф «Отчет об использовании денежных средств»;
3) регистры бухгалтерского учета – Главная книга, журналы-ордера №№2,3, ведомость № 2 и др;
4) документы – выписки банков с приложенными к ним первичными документами, книга регистрации платежных инструкций, заявления на открытие аккредитивов, договоры на банковское обслуживание и др.
|
|
С целью оценки системы внутреннего контроля проверяемой организации изучают:
- право первой и второй подписи на платежных документах;
- право доступа к электронным базам данных;
- систему контроля за банковскими платежами и др.
С целью оценки системы организации бухгалтерского учета изучается учетная политика, в том числе:
-формы осуществляемых расчетов с банками (с использованием электронных инструментов или без них);
-график документооборота;
-рабочий план счетов;
-применяемые субсчета и счета аналитического учета и др.
Направления проверки:
1) документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке;
2) законность и целесообразность операций, проведенных по счетам в банке;
3) осуществление операций с иностранной валютой;
4) правильность отражения в учете операций по счетам в банках;
5) соответствие данных учета требованиям к составлению отчетности.