Задачи для семинарских занятий

Задача 1.

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости – 4125 руб./кв.м. Участок используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2009 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 кв.м., из которых 2200 кв.м. используется под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2009 года и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости – 3620 руб./кв.м.

Определите сумму налога за землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Задачи для самостоятельной работы.

Задача 1.

Земельный участок находится в общей долевой собственности ЗАО "Орфей" и ООО "Эвридика". ЗАО "Орфей" принадлежит 40% земли, а ООО "Эвридика" - 60%. Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января 2011 года составляет 2 000 000 руб.

Определите сумму земельного налога каждого предприятия.

Задача 2.

По договору купли-продажи ЗАО "Геракл" приобрело в собственность одно из зданий на территории ткацкой фабрики.

Продавец здания (фабрика) является собственником земельного участка, на котором расположено приобретенное здание. По поводу земельного участка, занятого зданием, в договоре купли-продажи ничего не сказано.

Часть земельного участка, на котором расположена ткацкая фабрика, составляет 1/5 площади земельного участка. Право собственности ЗАО «Геракл» на эту землю зарегистрировано.

Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположена ткацкая фабрика, на 1 января 2011 года составляет 4 000 000 руб.

Определите сумму земельного налога, которую должно предприятие уплатить в бюджет.

Задача 3.

По договору купли-продажи ОАО "Адонис", ЗАО "Сфинкс" и ООО "Мельпомена" приобрели в собственность одно из сооружений на территории завода. ОАО "Адонис" на праве собственности принадлежит 50% сооружения, ЗАО "Сфинкс" - 40% и ООО "Мельпомена" - 10%.

Права собственности ОАО "Адонис", ЗАО "Сфинкс" и ООО "Мельпомена" на эту землю зарегистрированы в установленном порядке.

Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен завод, на 1 января 2011 года составляет 10 000 000 руб.

Определите сумму земельного налога каждого предприятия.

Тесты

1. Земельный налог – это налог:

А) федеральный

Б) региональный

В) местный

2. Налогоплательщиками по земельному налогу являются:

А) организации

Б) пользователи земельных участков

В) организации, владельцы земельных участков на праве собственности или бессрочного пользования

3. Налоговой базой по земельному участку является:

А) рыночная стоимость земельного участка

Б) кадастровая стоимость земельного участка

В) нормативная цена земли

4. Предусмотрен ли Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков по земельному налогу отчетный период

А) да

Б) нет

5. В соответствии с определением, данным в Земельном кодексе земельный участок – это:

А) указанный в государственном кадастре участок земли

Б) земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственных работ

В) земельным участком признается часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами.

Рекомендуемая литература:

1.Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 31,

2. Земельный кодекс РФ,

3. Гончаренко Л.И., Каширина М.В., Налогообложение юридических лиц: учебное пособие, М., Форум – Инфра-М, 2007 г.

4. Налоги и налогообложение. 5-е изд./ под ред.И.А.Майбурова, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 год,

5.www.kodeks.ru – информационно-правовой портал «Кодекс».

6. www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба.

7. www.minfin.ru - Министерство финансов Российской Федерации.

8. www.taxpravo.ru – российский налоговый портал.