Ревизия кассы

К проведению ревизии привлекаются работники, несвязанные с проведением операций над деньгами, и назначаемые приказом руководителя. Ревизия осуществляется в присутствие, материально ответственных лиц, со сплошной проверкой денег находящихся в кассах банка и денежных хранилищах.

До полного проведения ревизии не должна нарушаться кассовое обслуживание клиентов банка. Наличные банкноты проверяютсяся по пачкам и корешкам.

А некоторые пачки и корешки назначаются руководителем к сплошной, фактической проверке. Неполные пачки и корешки должны быть проверены полистно.

После пересчета комиссия сверяет фактические данные с данными книги учета и ежедневного баланса. После чего ценности включается в хранилище и помещения кассы.

Результаты ревизии должны быть отражены по учету того месяца, в котором завершена ревизия.

В случае недостачи денег и ценностей делается запись: дт 60308 кт 20202

Погашен ущерб принесенный банку недостачей: дт 20202 кт 60308

Оприходованы излишки по результатам ревизии Дт20202 кт 70601

Условия и формы безналичных расчетов и платежей

Денежные расчеты могут осуществляться как в наличной так и в безналичной форме. Расчеты в сумме свыше 100 тыс. рублей должен осуществляться в безналичной форме. Сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Такие перечисления подразделяются по товарным и бестоварным операциям. Расчеты по товарным операциям осуществляется после отгрузки ценностей и оказания услуг или в виде предоплаты. Расчеты по бестоварным операциям производится в обусловленные заранее сроки или в виде авансовых платежей.

В зависимости от нахождения банков обслуживание участников хозяйственных операций делется на: одногородние, иногородние. Расчеты также подразделяются на дебетовые, при них платежный документ идет на получателя средств к плательщику (чек). При кредитовых от плательщика к получателю средств (плат. поручение). Порядок организации безналичных расчетов регламентируется ЦБ в положение «о безналичных расчетах» РФ. Положением предусмотрены следующие формы и документы безналичных расчетов: