Учёт наличных денежных средств

Организация может иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита установленного банком, которым открыт текущий расчетный счёт организации. Лимит устанавливается ежегодно по заявке организации. Всю денежную наличность сверх лимита организация обязана сдавать в обслуживающее учреждение банка. Организация имеет право хранить денежные средства в кассах сверх установленного лимита, только в период зарплаты в течении срока не более 3-х рабочих дней включая день получения денег в банке. Касса организации д.б. оборудована специальным образом. Это должно быть изолированное помещение, имеющее сигнализацию, металлические решетки на окнах, металлические шкафы, для хранения денег и ден. Документов. Кассовые операции производит кассир, является материально ответственным лицом. Он несёт ответственность всех принятых на хранение ценностей. Кассиру запрещается передоверять свои обязанности др лицам. В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает ого печатью.

В большинстве случаев деньги в кассу получает кассир с расчетного счета в банке по денежным чекам. Чеки сброшурованы в чековой книжки, которую организация получает в банке по заявлению и хранит в кассе вместе с наличными деньгами. Заполненные чеки, подписывается руководителем, главным бухгалтером и скрепляются печатью. На оборотной стороне чека указывается на какие цели необходимы деньги.

Приём наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми орденами (форма №КО-1), которая подписывается главным бухгалтером и кассиром. При приёме наличных денег плательщику выдаётся квитанция (корешок приходного ордена), скрепленная печатью. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым платежам (форма №КО-2). В них указывается кому, на какие цели и какая сумма д.б. выдана, а также паспортные данные получателя и расписка в получении денег. Выдача зарплат, премий, пособий производится по платёжной или рассчётно -платёжной ведомости в течении 3-х рабочих дней. После чего на общую сумму выданной зарплаты по ведомости составляется 1 общий расходный кассовый орден. Все поступления и выдачи денег организация регистрирует в кассовой книге (форма №КО-4), которая должна иметь прошнурованные страницы и опечатана печатью. Записи в книгах ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые отрываются и отдаются в бухгалтерию в качестве отчёта кассира.

Для учёта движения ден. средств в кассе предназначен синтетически активный счёт 50 «касса». Поступление денежных средств в кассу отражаются на счетах бухг. Баланса следующим образом:

2 при внесении в кассу подотчётными лицами низкорасходных авансов Д-т 50/1 К-т 71

2 при погашении работниками задолженности по недостатками хищении Д-т 50/1 Кт 73/2

3 При внесении денег в кассу прочими дебиторами Д-т 50/1 К-т 76

4 при оплате покупок за продукты нал. деньгами Д-т 50/1 К-т 90/1.

Выплата денег из кассы отражается на счетах бухгалерского учёта следующим образом:

1 при внесении денег на текущий расчетный счёт Д-т 70 К-т50/1

2 при выдачи денег подотчётным лицам. Д-т 71 К-т50/1

3 при выдачи работникам займов на различные цели Д- 75/1 К-т50/1

4 при обнаружении недостатков денег к кассе Д-т94 К-т50/1