Себестоимость 1 ед отч

Влияние факторов:

R усл - R баз = влияние себестоимости

R отч - R усл = влияние цены реализации

12. Анализ движения денежных средств прямым методом

Основная цель анализа денежных средств заключается в выявлении причин дефицита денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платёжеспособсностью предприятия.

Платёжеспособность и ликвидность очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота

Денежные потоки организации – это движение денежных средств, т.е. их поступление (приток) и использование (отток) за определённый период времени.

Источники информации – ф.№ 4 «Отчёт о движении денежных средств»,

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации и авансов, расходование – с уплатой по счетам, выплатой ЗП, отчислениями в фонды соц. страхования, расчётами с бюджетом, выплатой процентов по текущей деятельности.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия – т.е. приобретением земельных участков, основных средств, оборудования, нематериальных активов, а также с их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации и выпуском ценных бумаг.

Финансовая деятельность предприятия связана с поступлением средств вследствие получения кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств по полученным ранее кредитам и займам, выплаты процентов.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом.

На основе прямого метода составлен отчёт о движении денежных средств. С его помощью можно установить:

1). уровень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счёт собственных средств;

2). зависимость предприятия от внешних источников;

3) определить реальную платёжеспособность предприятия.

В процессе анализа необходимо определить причины и статьи, за счёт которых произошёл приток или отток денежных средств.

Анализ движения денежных средств прямым методом раскрывает движение денежных средств по счетам, даёт возможность делать выводы о достаточности средств для оплаты текущих обязательств и осуществления инвестиционной деятельности. Однако этот метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств на счетах предприятия.

13. Оценка кредитоспособности организации