Вопрос 1. Проверки по соблюдению правил работы с денежной наличностью

Тема: Особые виды проверок.

Вопросы:

1) Проверки по соблюдению правил работы с денежной наличностью.

2) Контроль за соблюдением правил использования ККМ (контрольно кассовых машин).

3) Проверки проводимые государственными внебюджетными фондами.

4) Деятельность ФСЭНП.

5) Проверки проводимые органами внутренних дел.

Вопрос 1. Проверки по соблюдению правил работы с денежной наличностью.

Налоговые инспекции проверяют правила работы с наличными деньгами в ходе комплексной выездной налоговой проверки. Все организации обязаны соблюдать правила работы с наличными деньгами, установленные ЦБ. РФ. Кроме налоговой инспекции проверять, соблюдение правил работы с наличными деньгами, может банк, в котором открыт ее расчетный счет.

1. Организации может заплатить другой организации по одному договору наличными не более 60 000 руб. (приказ ЦБ.РФ. от 14.112001 г. N 1050-У. Платить наличными предпринимателям можно без ограничений.

Если у вас возникла необходимость заплатить другой фирме наличными более 60 000 руб., то можно заключить с ней несколько договоров. При этом каждый контракт должен составляться на сумму, не превышающую установленного лимита.

Помимо договоров в этом случае надо отдельно оформлять и все остальные документы (счета-фактуры, накладные, счета и т.д.).

Пример. ООО "Актив" решило приобрести за наличный расчет у ООО "Пассив" строительные материалы на сумму 90 000 руб., в том числе:

- кирпич на сумму 50 000 руб.;

- доски на сумму 40 000 руб.

Если организация заключат один договор на сумму 90 000 руб., то при его оплате наличными "Актив" превысит лимит расчета наличными. Поэтому организации заключили два договора:

- договор на поставку кирпича на сумму 50 000 руб.;

- договор на поставку досок на сумму 40 000 руб.

По этим договорам ООО "Актив" заплатило наличными 90 000 руб. При этом ООО "Пассив" выписало два приходных ордера - на 50 000 руб. и на 40 000 руб.

В этом случае предельный размер расчетов наличными не превышен, так как платеж произведен по двум разным договорам.

2. При открытии расчетного счета в банке организации должна согласовать с ним лимит денег в кассе фирмы. Лимит денег в кассе - это максимальная сумма наличных, которая может находиться в кассе. Все наличные сверх этой суммы нужно сдавать в банк для зачисления на расчетный счет.

3. Все расчеты наличными нужно оформлять записями в кассовой книге. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Сумма денег в кассе должна совпадать с данными кассовой книги. Бухгалтер должен отражать в кассовой книге операции за каждый день, а не суммарно за какой-либо период времени.

Например, указывая на листе кассовой книги: "Касса за 1-10 июля 2003 года".

Даже если остаток на 10 августа не превышает установленного лимита, налоговики могут выявить превышение в какой-либо из дней с 1 по 10 июля.

За нарушение любого из этих правил организации могут оштрафовать на сумму от

40 000 до 50 000 руб. Одновременно могут оштрафовать и руководителя организации на сумму от 4000 до 5000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

При обнаружении нарушения, налоговики должны составить протокол об административном нарушении. Протокол рассматривается, руководителем (зам) налогового органа в течение 15 дней и принимается решение о наложении административного штрафа или прекращении дела. Штраф взыскивается через суд, если не уплатить его добровольно. Обратиться в суд налоговая инспекция может не позднее, чем через два месяца после того, как организациисовершила нарушение.