Вопрос 5. Проверки проводимые органами внутренних дел

ОВД может проводить проверки организаций и предпринимателей, чтобы расследовать налоговые нарушения, за которые предусмотрена уголовная ответственность. По запросу налоговой инспекции сотрудники милиции могут принимать участие в проводимой ею проверке (ст.36 НК РФ и п.33 ст.11 Закона от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции"). Самостоятельно проводить налоговые проверки милиционеры не вправе.

Налоговый кодекс на проверки, которые проводит милиция, не распространяется. При проведении проверок милиционеры могут действовать только в рамках Уголовно-процессуального кодекса или закона, то есть проводить оперативно-разыскные мероприятия, а также следственные действия: обыск и выемку. "Об оперативно-розыскной деятельности" (от 12.08.1995 г. N 144-ФЗ

Оперативно-разыскные мероприятия.

В ходе оперативно-разыскных мероприятий милиционеры проверяют данные о возможном налоговом преступлении. Задача этих мероприятий - собрать информацию, на основании которой можно возбудить уголовное дело. Для этого оперативники могут, например, обследовать помещения, проводить проверочные закупки, исследовать документы. По своему характеру оперативно-разыскные мероприятия - скрытая деятельность, помогающая раскрыть преступления, однако может проходить и открыто..

Обследование помещения. Это самый распространенный вид оперативно-разыскных мероприятий. (т.е сотрудники милиции могут беспрепятственно входить в любые помещения фирмы или предпринимателя.) Как правило, перед началом осмотра оперативники предъявляют постановление на его проведение. Однако Закон "Об оперативно-розыскной деятельности" не обязывает их это делать.

Изымать документы и предметы в ходе обследования оперативники могут, только если возникла угроза жизни и здоровью граждан или экологической и экономической безопасности страны. Если такой угрозы нет, то изъятие незаконно. Оперативно-разыскные мероприятия сотрудники милиции могут оформить разными документами: справкой, рапортом, актом, объяснением граждан и т.д. Закон не устанавливает какой-либо общей формы. Знакомить проверяемых с этими документами оперативники не обязаны.

Обыск и выемка проводится, если уголовное дело уже возбуждено

Когда сотрудники милиции считают, что на территории фирмы или у предпринимателя находятся документы, предметы,имеющие значение для уголовного дела, они проводят обыск. Если сотрудники милиции точно знают, что хотят изъять, - проводится выемка.

До начала обыска или выемки сотрудники милиции должны предъявить (под расписку) постановление о их проведении, а если эти действия проходят в жилом помещении, то и судебное решение. Выемка не может перейти в обыск. Обнаружив искомые предметы, милиционеры обязаны завершить следственные действия.В ходе обыска или выемки сотрудники милиции вправе вскрывать любые помещения, если владелец отказывается открыть их добровольно. За отказ вскрыть помещения, подлежащие обыску, установлен штраф для предпринимателей и должностных лиц фирмы в размере от 2000 до 3000 руб. (ст.17.7 КоАП РФ).

Результаты обыска сотрудники милиции обязаны оформить протоколом.

В протоколе обязательно должна быть пометка о том, что всем гражданам, участвующим в следственном действии, разъяснены их права и обязанности. Если есть замечания или дополнения по протоколу, их можно вписать в графе "Замечания к протоколу". Протокол подписывают следователь и все участники следственного действия.

Контрольные вопросы:

1. Перечислите основные правила установленные ЦБ.РФ по работе с денежной наличностью для организаций?

2. Кто имеет право на проведение проверки по соблюдению правил использования ККМ?

3.Кто уполномочен проводить проверки по контролю за правильностью и полнотой предоставления сведений о работниках для начисления им в будущем пенсии?

4. Какая служба занимается расследования уголовных дел об уклонении от уплаты налогов?

5.Кто проводит проверки, чтобы расследовать налоговые нарушения, за которые предусмотрена уголовная ответственность?

6. В каких случаях сотрудники милиции могут проводить обыск и выемку?

Литературные источники:

Электронный ресурс, Консультант – плюс «Бератор», Налоговые проверки