Крупное предприятие

Подразделение (специалист) Основные документы
  Генеральный директор Графики производства и отгрузки продукции. График поступления денежных средств. Бюджет платежей. Мероприятия по освоению новых изделий и развитию бизнеса. График совещаний и внешних переговоров. Годовой протокол по качеству. Генеральный бюджет. Результаты экономического анализа.
  Технический директор График совещаний. Мероприятия по освоению новых изделий. Мероприятия по повышению качества продукции. Технические мероприятия по цехам и изделиям. Планы работ и операционные бюджеты по подчиненным службам. Договора по энергообеспечению.
  Коммерческий директор Планы закупок и продаж. Генеральный бюджет и операционные бюджеты подчиненных служб. График поступления денежных средств.
  Главный бухгалтер Бухгалтерские отчеты. План работы бухгалтерии. Результаты аудиторских проверок.
  Финансовый директор Генеральный бюджет. Бюджет платежей. Результаты аудиторских проверок. Результаты экономического анализа. График поступления денежных средств.
  Директор по персоналу Мероприятия по работе с персоналом. План проведения учебы по всем категориям. Мероприятия по подготовке кадрового резерва. Список резерва. Список вакансий.
7. Директор по производству Общий план производства и планы цехов. Расчет ресурсов на программу производства. План освоения новых изделий. График совещаний.
  Директор по безопасности Текущие документы по проводимым сделкам купли и продажам. Документы на вновь принимаемый персонал. Поручения собственников бизнеса.
  конструкторско-технологический отдел Конструкторско-технологическая документация на выпускаемую продукцию. Технологические нормы и нормативы. Планы разработки и освоения новых изделий. Технологические планировки. Операционный бюджет.
  Отдел снабжения Заявки подразделений на материальное обеспечение. Операционный бюджет закупок. Договора с поставщиками.
  отдел маркетинга и продаж План продаж. График поступления денежных средств. Анализ рынка продаж и действий конкурентов. Мероприятия по развитию продаж. Договора на проведение рекламных компаний. Операционный бюджет.
  отдел качества Все документу по системе управления качеством. Все документы по работе с претензиями конечных потребителей. Все документы по анализу качества продукции. Мероприятия по повышению качества продукции. Материалы по сертификации продукции и системы управления качеством.
  Метрологический отдел Все документы по наличию и поверке средств измерения. Операционный бюджет
  Плановый отдел Документы по планированию производства и плановой себестоимости продукции.
  бухгалтерия Документы бухгалтерского и налогового учета. Документы налоговых проверок.
  Отдел по персоналу Документы персонального кадрового учета. Заявки на прием персонала. План работы с персоналом, в т.ч. по обучению. Договора с кадровыми агентствами.
  Отдел главного механика Полная картотека введенного оборудования. План ремонта оборудования. Заявки цехов и сводная заявка потребности в запчастях. Операционный бюджет.
  Отдел главного энергетика Полная картотека введенного оборудования. План ремонта оборудования. Заявки цехов и сводная заявка потребности в запчастях. Операционный бюджет. Расчет потребности в энергоресурсах. Мероприятия по снижению энергозатрат.
  Финансовый отдел Операционные бюджеты. Генеральный бюджет. Расчетные показатели. Сводный отчет по хозяйственной деятельности. БДДС.
  Юридический отдел Все заключенные предприятием договора. Документы по всем внешним претензиям. Документы, направленные в суды и все документы по прошедшим судам. Учредительные документы предприятия.
  Производственно- диспетчерский отдел Общий план производства и планы цехов. Расчет ресурсов на программу производства. План освоения новых изделий. График совещаний. Оперативные отчеты о ходе производства.
  Отдел по труду и заработной плате Вся нормативная база по оплате труда всех категорий работников. Мероприятия по совершенствованию норм и нормативов. Все положения по материальному стимулированию. Все должностные инструкции.
  Цех по благоустройству Планы работ по содержание зданий и территории.
  Цех энергетический Планы работ по содержанию энергохозяйства.
  Цех механика Планы работ по капитальному ремонту оборудования и изготовлению запчастей.
  Цех по изготовлению инструмента Планы работ по изготовлению инструмента.
  Производственные подразделение  
  Цеха Планы производства. Плановая себестоимость.
  Участки Планы производства. Плановая себестоимость
  Производственные рабочие Карты работ. Карты качества. Карты безопасности работ.

Примерная последовательность проведения технико - экономического анализа деятельности предприятия.

В последнее время большинство собственников и руководителей всё чаще приходят к выводу, что нет универсальных критериев и показателей успешной деятельности предприятий. Не определяют успешность предприятия в современных условиях, тем более в долгосрочной перспективе даже такие показатели как «прибыльность», «рентабельность», «широкий ассортимент», «качество персонала», «количество клиентов», «качество их обслуживания» и «доля рынка». При этом каждая группа заинтересованных лиц имеет свои критерии оценки деятельности предприятия.

Необходимо учитывать следующие критерии оценки деятельности предприятий со стороны различных заинтересованных групп лиц:

1.Современные потребители хотят получить товары и услуги более высокого качества, а также дополнительные услуги и удобства, ориентированные на потребителя, возможность возврата и гарантии – и всё это по более низкой цене.

2.Рработники предприятий хотят иметь творческую работу и достойную оплату собственного труда, что является острой проблемой в экономике страны.

3.Инвесторы хотят видеть отдачу от инвестиций; партнёры хотят, чтобы предприятия учитывали и их выгоду.

4.Акционеры рассчитывают на дивиденды.

Направление анализа Принятый показатель Информационный документ
Производственная деятельность    
1.Объем производства (выпуска продукции)    
-в натуральных величинах количество Планирует отдел продаж. Оперативный отчет ПДО Месячный отчет бухгалтерии
-в стоимостных величинах Тысячи рублей Планирует ПЭО. Оперативный отчет ПДО Месячный отчет бухгалтерии
- ассортимент и структура продукции номенклатура Планирует отдел продаж. Отчет ПДО
-ритмичность производства «К» ритмичности Отчет ПДО
2.Факторный анализ выполнения плана. Анализ отклонений по перечисленным показателям Отчет ПДО
Сбытовая деятельность    
1.Объем продаж    
-в натуральных, стоимостных величинах и ассортименте Количество Тыс. рублей Номенклатура Отчет отдела продаж Месячный отчет бухгалтерии
2.Конкурентоспособность продукции Динамика продаж за длительный период Отчет отдела маркетинга и отдела Главного конструктора
Технические показатели производства    
1.Структура основных средств    
-здания и сооружения Списки, состояние. Год ввода, балансовая стоимость Картотека отдела по строительству. Бухгалтерия
-технологическое оборудование Списки, состояние, год ввода, балансовая стоимость Картотека отдела главного механика. Бухгалтерия
2.Использование основных фондов. Фондоотдача, «к» фондоотдачи Расчеты. Планово-экономический отдел
3.Рациональное использование материалов Материалоемкость «К» использования материала Расчеты. Отдел главного технолога
4.Рациональное использование энергоресурсов Энергоемкость производства Затраты энергоносителей на рубль товарной продукции Ежемесячные расчеты. Отдел главного энергетика. Отчеты. Главная бухгалтерия.
5.Загрузка оборудования «К» загрузки Расчеты. Отдел главного технолога
6.Качество продукции Удельный вес брака(%) Потери от брака (тыс. руб.) Претензии потребителей(шт.) по изделиям и цехам. Ежедневный и ежемесячный учет. Отдел управления качеством
Экономические показатели    
1.Производительность труда показатель Расчеты. Графики изменения, сопоставление с изменениями объемов производства и продаж. Отдел труда и заработной платы
-взаимосвязь производительности труда и оплаты труда Динамика средней зарплаты и производительности труда Графики. Отдел труда и заработной платы
2.Себестоимость продукции    
-плановая Показатели по статьям Ежемесячное планирование. Планово-экономический отдел
-фактическая Показатели по статьям Ежемесячная отчетность. Бухгалтерия
3.рентабельность производства проценты Расчет. Бухгалтерия
4.Прибыль Тысяч рублей Расчет. Бухгалтерия
5.Обеспечение собственными оборотными средствами (план и факт) Величины в тыс. руб. Расчет. Финансовый отдел
6.Оборачиваемость капитала Количество оборотов капитала за расчетный период Расчет. Финансовый отдел
7.Маневренность «К» маневренности собственных средств Расчет. Бухгалтерия
8.Деловая активность   бухгалтерия
9.Финансовая устойчивость «К» устойчивости Расчет. Финансовый отдел
10.Ликвидность баланса «К» текущей ликвидности Расчет. Бухгалтерия
Финансовые показатели    
1.Дебиторская задолженность Тысяч рублей Отчет. Бухгалтерия.
2.Кредиторская задолженность Тысяч рублей Отчет. Бухгалтерия.
3.Операционная деятельность Анализ исполнения Анализ исполнения бюджетов. Финансовый отдел.
4.Инвестиционная деятельность Анализ исполнения Анализ исполнения проектов. Проектные команды, финансовый отдел.
5. Отчет и анализ хозяйственной деятельности за определенный период   Сводный отчет. Все указанные отделы Директора по направлениям. Обобщает директор по финансам.

· ликвидность предприятия (баланса) Ликвидность предприятия рассчитывается на основе коэффициента текущей ликвидности (текущие активы, деленные на текущие обязательства), который определяет способность фирмы оплатить свои чеки за 1 год, и коэффициента мгновенной ликвидности, который определяет способность фирмы погасить свои долговые обязательства. Если коэффициент текущей ликвидности равен 0,57, это означает, что фирма может выплатить половину того, что она должна в данный момент, Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5

· финансовая устойчивость. Коэффициент задолженности – все долговые обязательства, деленные на собственный капитал., его превышение означает зависимость предприятия от внешних источников финансовых ресурсов и высокий риск банкротства в результате неплатежеспособности.Нормативное значение 0,7

· Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств. Нормативное значение его нижней границы – 0,1.

· Коэффициент маневренности – отношение собственного оборотного капитала ко всему собственному капиталу предприятия. Нормативное значение показателя – от 0,2 до 0,5;

· Деловая активность. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала определяется соотношением объема выручки от реализации продукции и средней за период величины стоимости материальных оборотных средств, денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. У данного показателя нет нормативного значения, но ускорение оборачиваемости повышает финансовую устойчивость предприятия.

· Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – отношение выручки от реализации к величине собственного капитала предприятия. Нормативного значения нет, но при снижении ставки доходности собственного капитала необходимо увеличение его оборачиваемости;

· интенсивность использования ресурсов. Ставка доходности собственного капитала – отношение чистой прибыли к величине собственного капитала предприятия. У показателя нет нормативного значения, но он имеет особое значение, поскольку является показателем финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия. При прочих равных условиях устойчивым является предприятие, у которого растет стоимость собственного капитала за счет капитализации потока доходов.

· Рентабельность производства – отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



double arrow
Сейчас читают про: