2015-05-30
324
| № | Подразделение (специалист) | Основные документы |
| Генеральный директор | Графики производства и отгрузки продукции. График поступления денежных средств. Бюджет платежей. Мероприятия по освоению новых изделий и развитию бизнеса. График совещаний и внешних переговоров. Годовой протокол по качеству. Генеральный бюджет. Результаты экономического анализа. | |
| Технический директор | График совещаний. Мероприятия по освоению новых изделий. Мероприятия по повышению качества продукции. Технические мероприятия по цехам и изделиям. Планы работ и операционные бюджеты по подчиненным службам. Договора по энергообеспечению. | |
| Коммерческий директор | Планы закупок и продаж. Генеральный бюджет и операционные бюджеты подчиненных служб. График поступления денежных средств. | |
| Главный бухгалтер | Бухгалтерские отчеты. План работы бухгалтерии. Результаты аудиторских проверок. | |
| Финансовый директор | Генеральный бюджет. Бюджет платежей. Результаты аудиторских проверок. Результаты экономического анализа. График поступления денежных средств. | |
| Директор по персоналу | Мероприятия по работе с персоналом. План проведения учебы по всем категориям. Мероприятия по подготовке кадрового резерва. Список резерва. Список вакансий. | |
| 7. | Директор по производству | Общий план производства и планы цехов. Расчет ресурсов на программу производства. План освоения новых изделий. График совещаний. |
| Директор по безопасности | Текущие документы по проводимым сделкам купли и продажам. Документы на вновь принимаемый персонал. Поручения собственников бизнеса. | |
| конструкторско-технологический отдел | Конструкторско-технологическая документация на выпускаемую продукцию. Технологические нормы и нормативы. Планы разработки и освоения новых изделий. Технологические планировки. Операционный бюджет. | |
| Отдел снабжения | Заявки подразделений на материальное обеспечение. Операционный бюджет закупок. Договора с поставщиками. | |
| отдел маркетинга и продаж | План продаж. График поступления денежных средств. Анализ рынка продаж и действий конкурентов. Мероприятия по развитию продаж. Договора на проведение рекламных компаний. Операционный бюджет. | |
| отдел качества | Все документу по системе управления качеством. Все документы по работе с претензиями конечных потребителей. Все документы по анализу качества продукции. Мероприятия по повышению качества продукции. Материалы по сертификации продукции и системы управления качеством. | |
| Метрологический отдел | Все документы по наличию и поверке средств измерения. Операционный бюджет | |
| Плановый отдел | Документы по планированию производства и плановой себестоимости продукции. | |
| бухгалтерия | Документы бухгалтерского и налогового учета. Документы налоговых проверок. | |
| Отдел по персоналу | Документы персонального кадрового учета. Заявки на прием персонала. План работы с персоналом, в т.ч. по обучению. Договора с кадровыми агентствами. | |
| Отдел главного механика | Полная картотека введенного оборудования. План ремонта оборудования. Заявки цехов и сводная заявка потребности в запчастях. Операционный бюджет. | |
| Отдел главного энергетика | Полная картотека введенного оборудования. План ремонта оборудования. Заявки цехов и сводная заявка потребности в запчастях. Операционный бюджет. Расчет потребности в энергоресурсах. Мероприятия по снижению энергозатрат. | |
| Финансовый отдел | Операционные бюджеты. Генеральный бюджет. Расчетные показатели. Сводный отчет по хозяйственной деятельности. БДДС. | |
| Юридический отдел | Все заключенные предприятием договора. Документы по всем внешним претензиям. Документы, направленные в суды и все документы по прошедшим судам. Учредительные документы предприятия. | |
| Производственно- диспетчерский отдел | Общий план производства и планы цехов. Расчет ресурсов на программу производства. План освоения новых изделий. График совещаний. Оперативные отчеты о ходе производства. | |
| Отдел по труду и заработной плате | Вся нормативная база по оплате труда всех категорий работников. Мероприятия по совершенствованию норм и нормативов. Все положения по материальному стимулированию. Все должностные инструкции. | |
| Цех по благоустройству | Планы работ по содержание зданий и территории. | |
| Цех энергетический | Планы работ по содержанию энергохозяйства. | |
| Цех механика | Планы работ по капитальному ремонту оборудования и изготовлению запчастей. | |
| Цех по изготовлению инструмента | Планы работ по изготовлению инструмента. | |
| Производственные подразделение | ||
| Цеха | Планы производства. Плановая себестоимость. | |
| Участки | Планы производства. Плановая себестоимость | |
| Производственные рабочие | Карты работ. Карты качества. Карты безопасности работ. |
Примерная последовательность проведения технико - экономического анализа деятельности предприятия.
|
|
|
|
|
|
В последнее время большинство собственников и руководителей всё чаще приходят к выводу, что нет универсальных критериев и показателей успешной деятельности предприятий. Не определяют успешность предприятия в современных условиях, тем более в долгосрочной перспективе даже такие показатели как «прибыльность», «рентабельность», «широкий ассортимент», «качество персонала», «количество клиентов», «качество их обслуживания» и «доля рынка». При этом каждая группа заинтересованных лиц имеет свои критерии оценки деятельности предприятия.
Необходимо учитывать следующие критерии оценки деятельности предприятий со стороны различных заинтересованных групп лиц:
1.Современные потребители хотят получить товары и услуги более высокого качества, а также дополнительные услуги и удобства, ориентированные на потребителя, возможность возврата и гарантии – и всё это по более низкой цене.
2.Рработники предприятий хотят иметь творческую работу и достойную оплату собственного труда, что является острой проблемой в экономике страны.
3.Инвесторы хотят видеть отдачу от инвестиций; партнёры хотят, чтобы предприятия учитывали и их выгоду.
4.Акционеры рассчитывают на дивиденды.
| Направление анализа | Принятый показатель | Информационный документ |
| Производственная деятельность | ||
| 1.Объем производства (выпуска продукции) | ||
| -в натуральных величинах | количество | Планирует отдел продаж. Оперативный отчет ПДО Месячный отчет бухгалтерии |
| -в стоимостных величинах | Тысячи рублей | Планирует ПЭО. Оперативный отчет ПДО Месячный отчет бухгалтерии |
| - ассортимент и структура продукции | номенклатура | Планирует отдел продаж. Отчет ПДО |
| -ритмичность производства | «К» ритмичности | Отчет ПДО |
| 2.Факторный анализ выполнения плана. | Анализ отклонений по перечисленным показателям | Отчет ПДО |
| Сбытовая деятельность | ||
| 1.Объем продаж | ||
| -в натуральных, стоимостных величинах и ассортименте | Количество Тыс. рублей Номенклатура | Отчет отдела продаж Месячный отчет бухгалтерии |
| 2.Конкурентоспособность продукции | Динамика продаж за длительный период | Отчет отдела маркетинга и отдела Главного конструктора |
| Технические показатели производства | ||
| 1.Структура основных средств | ||
| -здания и сооружения | Списки, состояние. Год ввода, балансовая стоимость | Картотека отдела по строительству. Бухгалтерия |
| -технологическое оборудование | Списки, состояние, год ввода, балансовая стоимость | Картотека отдела главного механика. Бухгалтерия |
| 2.Использование основных фондов. | Фондоотдача, «к» фондоотдачи | Расчеты. Планово-экономический отдел |
| 3.Рациональное использование материалов | Материалоемкость «К» использования материала | Расчеты. Отдел главного технолога |
| 4.Рациональное использование энергоресурсов | Энергоемкость производства Затраты энергоносителей на рубль товарной продукции | Ежемесячные расчеты. Отдел главного энергетика. Отчеты. Главная бухгалтерия. |
| 5.Загрузка оборудования | «К» загрузки | Расчеты. Отдел главного технолога |
| 6.Качество продукции | Удельный вес брака(%) Потери от брака (тыс. руб.) Претензии потребителей(шт.) по изделиям и цехам. | Ежедневный и ежемесячный учет. Отдел управления качеством |
| Экономические показатели | ||
| 1.Производительность труда | показатель | Расчеты. Графики изменения, сопоставление с изменениями объемов производства и продаж. Отдел труда и заработной платы |
| -взаимосвязь производительности труда и оплаты труда | Динамика средней зарплаты и производительности труда | Графики. Отдел труда и заработной платы |
| 2.Себестоимость продукции | ||
| -плановая | Показатели по статьям | Ежемесячное планирование. Планово-экономический отдел |
| -фактическая | Показатели по статьям | Ежемесячная отчетность. Бухгалтерия |
| 3.рентабельность производства | проценты | Расчет. Бухгалтерия |
| 4.Прибыль | Тысяч рублей | Расчет. Бухгалтерия |
| 5.Обеспечение собственными оборотными средствами (план и факт) | Величины в тыс. руб. | Расчет. Финансовый отдел |
| 6.Оборачиваемость капитала | Количество оборотов капитала за расчетный период | Расчет. Финансовый отдел |
| 7.Маневренность | «К» маневренности собственных средств | Расчет. Бухгалтерия |
| 8.Деловая активность | бухгалтерия | |
| 9.Финансовая устойчивость | «К» устойчивости | Расчет. Финансовый отдел |
| 10.Ликвидность баланса | «К» текущей ликвидности | Расчет. Бухгалтерия |
| Финансовые показатели | ||
| 1.Дебиторская задолженность | Тысяч рублей | Отчет. Бухгалтерия. |
| 2.Кредиторская задолженность | Тысяч рублей | Отчет. Бухгалтерия. |
| 3.Операционная деятельность | Анализ исполнения | Анализ исполнения бюджетов. Финансовый отдел. |
| 4.Инвестиционная деятельность | Анализ исполнения | Анализ исполнения проектов. Проектные команды, финансовый отдел. |
| 5. Отчет и анализ хозяйственной деятельности за определенный период | Сводный отчет. Все указанные отделы Директора по направлениям. Обобщает директор по финансам. |
· ликвидность предприятия (баланса) Ликвидность предприятия рассчитывается на основе коэффициента текущей ликвидности (текущие активы, деленные на текущие обязательства), который определяет способность фирмы оплатить свои чеки за 1 год, и коэффициента мгновенной ликвидности, который определяет способность фирмы погасить свои долговые обязательства. Если коэффициент текущей ликвидности равен 0,57, это означает, что фирма может выплатить половину того, что она должна в данный момент, Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5
|
|
|
|
|
|
· финансовая устойчивость. Коэффициент задолженности – все долговые обязательства, деленные на собственный капитал., его превышение означает зависимость предприятия от внешних источников финансовых ресурсов и высокий риск банкротства в результате неплатежеспособности.Нормативное значение 0,7
· Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств. Нормативное значение его нижней границы – 0,1.
· Коэффициент маневренности – отношение собственного оборотного капитала ко всему собственному капиталу предприятия. Нормативное значение показателя – от 0,2 до 0,5;
· Деловая активность. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала определяется соотношением объема выручки от реализации продукции и средней за период величины стоимости материальных оборотных средств, денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. У данного показателя нет нормативного значения, но ускорение оборачиваемости повышает финансовую устойчивость предприятия.
· Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – отношение выручки от реализации к величине собственного капитала предприятия. Нормативного значения нет, но при снижении ставки доходности собственного капитала необходимо увеличение его оборачиваемости;
· интенсивность использования ресурсов. Ставка доходности собственного капитала – отношение чистой прибыли к величине собственного капитала предприятия. У показателя нет нормативного значения, но он имеет особое значение, поскольку является показателем финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия. При прочих равных условиях устойчивым является предприятие, у которого растет стоимость собственного капитала за счет капитализации потока доходов.
· Рентабельность производства – отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.
