1. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости
№
| показатель
| Формула расчета
|
| Допуст. знач-е
| На начало
| На
конец
| Изменение (+,-)
| Показывает:
|
| Коэффициент капитализации (плечо финансо-вого рычага)
| Заемный капитал
| П1+ П2+ П3
| ≥ 1,5
|
|
|
| сколько заемных средств привлек бизнес на 1 руб. собств-ых средств в активах
|
Собственный капитал
| П4
|
| Коэффициент финансирования
| Собственный капитал
| П4
| ≥ 0,7
opt 1,5
|
|
|
| какая часть деятельности финансируется за счет собств-ых, а какая за счет заемных средств
|
Заемный капитал
| П1+ П2+ П3
|
| Коэффициент финансовой независимости (финансовой автономии)
| Собственный капитал
| П4
| от 0,4
до 0,6
|
|
|
| Удельный вес собств-ых средств в общем объеме источников финансирова-ния бизнеса
|
Валюта баланса
| П1+П2+П3+П4
|
| Коэффициент финансовой устойчивости
| Собственный Долгосрочные
капитал + обязательства
| П4 + П3
| ≥ 0,6
|
|
|
| Удельный вес активов, финансируемых за счет устойчивых источников
|
Валюта баланса
| А1+А2+А3+А4
|
| Коэффициент
обеспеченности собственными источниками финансирования
| Собственный Внеоборотные
капитал ―активы
| П4 – А4
| min = 0,1
opt ≥ 0,5
|
|
|
| Какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
|
Оборотные активы
| А1+ А2+ А3
|
| Коэффициент
обеспеченности собственными источниками запасов и затрат
| Собственный Внеоборотные
капитал ―активы
| П4 – А4
| 0.6 – 0.8
|
|
|
| Какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников
|
Запасы и затраты
| ЗиЗ
|
| Коэффициент маневренности
| Собственный Внеоборотные
капитал ―активы
| П4 – А4
| Opt от 0,2
до 0,5
|
|
|
| Чем ближе к 0,5, тем больше возможностей у предприятия к финансовому маневрированию денежными средствами
|
Собственный капитал
| П4
|
2. Определение типа финансовой устойчивости организации (Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования)
| Показатель
| Формула
|
| На начало
| На
конец
| Пояснения
|
| Собственные оборотные средства (СОС)
| П4 - А4
| Увеличение является положительной
тенденцией
|
|
| Характеризует чистый оборотный капитал. Увеличение свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия
|
| Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (СД)
| П4 + П3 - А4
|
|
| Характеризует величину собственного и долгосрочного заемного капитала, имеющегося у организации
|
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)
| П4 + П3 + П2 – А4
|
|
| Характеризует общую величину собственного, долгосрочного и краткосрочного заемного капитала
|
| Запасы (З)
| с.1210 ф1
| | | -
|
| Излишек, недостаток СОС
(S = (Х;х;х))
| СОС - З
| | | Присваиваются значение:
1 если S > 0
0 если S < 0
|
| Излишек, недостаток СД (S = (х;Х;х))
| СД - З
|
|
|
| Излишек, недостаток ОИ (S = (х;х;Х))
| ОИ - З
|
|
|