Лекція № 8 (1 год.)

“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”

1. Загальні засади правового регулювання оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві.

2. Правове регулювання єдиного податку у сільському господарстві.

3. Правове регулювання ПДВ в сільському господарстві.

1. Правове регулювання збору на розвиток садівництва та хмелярства.

2. Правові засади списання та реструктуризації боргів сільськогосподарських підприємств.

Завдання для самостійної роботи (9 год.)

1. Еволюція правового регулювання відносин з оподаткування сільськогосподарських підприємств в період з 1990 до 2010 року.

2. Правові засади оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.

3. Юридична природа реструктуризації податкової заборгованості суб’єктів аграрного підприємництва.

4. Система і структура податків для суб’єктів аграрного підприємництва.

5. Юридична відповідальність суб’єктів аграрного підприємництва за порушення податкового законодавства.

6. Правові форми спрощеної системи оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.

Рекомендовані джерела:

а) Нормативно-правові акти:

1) Податковий кодекс України // Відомості Верховної Ради України. – 2011. - № 13-14, № 15-16, № 17. - Ст.112.

2) Про державну підтримку сільського господарства: Закон України від 24 червня 2004 року [із змінами та доповненнями] // Відомості Верховної Ради України. – 2004. — № 49. – Ст. 527.

3) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків за станом на 31 березня 1997 року: Закон України від 5 червня 1997 року // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 34. — Ст. 209.

4) Про врегулювання заборгованості за бюджетними позичками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючі, заготівельні і переробні підприємства, та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) переробних підприємств агропромислового комплексу: Закон України від 18 січня 2001 року // Урядовий кур’єр. – 2001. — № 37. – 27 лютого.

5) Про списання та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств: Закон України від 16 березня 2000 року із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 21. – Ст. 164.

6) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків – підприємств тракторобудування та комбайнобудування: Закон України від 20 квітня 2000 року // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 31. – Ст. 249.

7) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків - цукрових заводів (комбінатів) за станом на 1 січня 1998 року та сільськогосподарських підприємств за станом на 1 січня 1999 року: Закон України від 5 лютого 1999 року // (із змінами і доповненнями // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 15. — Ст. 84.

8) Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства: Закон України від 9 квітня 1999 року // Офіційний вісник України. – 1999. — № 18. – Ст. 772.

9) Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 5 квітня 2001 року // Урядовий кур'єр. – 2001.- № 84. – 16 травня.

10) Про страхування: Закон України в редакції від 4 жовтня 2001 року із змінами та доповненнями // Урядовий кур'єр. – 2001. – 7 листопада. — № 205.

11) Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 року // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 40. — Ст. 365.

б) Спеціальна література:

1) Берлач А. Экономико-правовой аспект бюджетных отношений в аграрном секторе Украины / А. Берлач // Предпринимательство, хозяйство и право. – 1999. – № 12. – С. 12-14.

2) Білошкурська З. П. Правові проблеми оподаткування сільськогосподарських підприємств / З. П. Білошкурська, Л. О. Кустріч // Держава і право. – 2001. - вип. 10. – С. 370-373.

3) Бирюкова Е.Ю. Налогообложение в сельском хозяйстве. - М.: ООО “Вершина”, 2003.

4) Верзун А. А. Особливості застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість сільськогосподарських товаровиробників / А. А. Верзун // Луганський держ. аграрн. ун-т.; збірник наукових праць. – 2002. – № 14. – Т.2. – С. 278-281.

5) Горіславська І. Відповідальність аграрних суб’єктів і кредитних установ при порушенні зобов’язань за кредитним договором / І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 3. – С. 32-33.

6) Дудчик О. Ю. Наслідки впровадження фіксованого сільськогосподарського податку / О. Ю. Дудчик // Проблеми та перспективи розвитку фінансів місцевого самоврядування в Україні: міжн. наук.-практ. конф. [25-26 квіт. 2002 р.]. – Дніпропетровськ, 2002. – С. 196-197.

7) Дем’яненко М. Я. Основи податкових відносин в АПК / Дем’яненко М. Я. – К.: ІАЕ УААН, 1999. – 72 с.

8) Дем’яненко М.Я. Проблеми ПДВ в агропромисловому виробництві / Дем’яненко М. Я. // Фінанси України. – 2000. – № 10. – С. 3.

9) Дема Д. І. Оподаткування фермерських господарств у США / Д. І. Дема. – Житомир: Полісся, 1999. – 229 с.

10) Дема Д. І. Методологічні зміни в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників / Д. І. Дема // Фінанси України. – 2001. - № 2. – С. 19-23.

11) Духнович А. Перспективи розвитку і правове регулювання діяльності сільськогосподарської кооперації у формі кредитних спілок / А. Духнович // Право України. – 2001. – № 9. – С. 41-43.

12) Иванов Б. Н. Правовое регулирование сельскохозяйственного налога: автореф. дисс. канд. юрид. наук / Б. Н. Иванов. – М., 1962. – 22 с.

13) Калінчик М. В. Податкова системи в АПК на сучасному етапі / М. В. Калінчик // Економіка. Фінанси. Право. – 2000. – № 6.

14) Ковалева Т. Опыт внедрения единого сельскохозяйственного налога / Т. Ковалева // Бизнес Информ. – 1998. – № 19. – С. 32-35.

15) Коваленко Т. О. Правове забезпечення фінансової підтримки фермерських господарств (новели Закон одавчого регулювання) / Т. О. Коваленко // Закон одавство України. Науково-практичні коментарі. – 2005. – № 10. – С. 10-18.

16) Корнієнко Г. Правові проблеми фінансового забезпечення фермерства в умовах ринку / Г. Корнієнко // Підприємництво, господарство, право. – 2001. –№ 6. – С. 61-64.

17) Курман Т. Удосконалення механізму ціноутворення в АПК як засіб державної підтримки аграрних товаровиробників / Т. Курман // Підприємництво, господарство, право. – 2003. – № 5.

18) Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників: стан та перспективи розвитку: [посібник] / Тулуш Л. Д., Проніна В. І., Сеперович Н. В.; Інститут розвитку аграрних ринків [Київ]. — К., 2009. — 295 с.

19) Панькова Л. О. Вплив податкового Законодавства на діяльність сільськогосподарських товаровиробників та аграрних бірж / Л. О. Панькова // Науковий вісник: зб. наук. пр. Академії ДПС України. – 2003. – № 2. – С. 191-197.

20) Пацкан В. В. Фіксований сільськогосподарський податок: теоретичні та практичні аспекти його застосування / В. В. Пацкан // Економіка АПК. – 2001. – № 10. – С. 61-64.

21) Підчибій М. М. Фіксований сільськогосподарський податок в умовах прискорення реформування аграрного сектору економіки / М. М. Підчибій // Економіка України. – 2000. – № 5. – С. 57-62.

22) Проценко Т. П. Порядок оподаткування селянських (фермерських) господарств / Т. П. Проценко // Держава і право – 1997. - вип. 1. – С. 53-58

23) Пилипенко Н. М. Податкове регулювання діяльності сільськогосподарських підприємств / Н. М.Пилипенко. – Суми: Унів. кн., 1998. – 40 с.

24) Приходьмо А. Фіксований податок для сільськогосподарських товаровиробників / А. Приходьмо // Економіка, фінанси, право. – 1998. - № 7. – С. 21024.

25) Рудь В. А. До питання про формування податкової політики стосовно сільськогосподарського товаровиробника / В. А. Рудь // Науковий вісник. – 2002. - вип. 56. – С. 168-170.

26) Русинський М. П. Фіксований сільськогосподарський податок: основні протиріччя / М. П. Русинський // Аграрний вісник Причорномор’я. – 1999. - вип. 2(4). Економічні науки. – С. 265-269.

27) Семчик В. І. Організаційно-правові проблеми інвестицій у сільське господарство України / В. І. Семчик // Стан та перспективи розвитку юридичної науки та освіти: міжнар. наук.-практ. конфер., присвяч. 5-річчю створення юрид. ф-ту Нац. аграр. ун-ту [Київ, 17-18 лист. 2006 р.]: зб. наук. пр. / за заг. ред.: В. М. Єрмоленка [та ін.] – К.: Магістр – ХХІ ст., 2007. – С. 9-12.

28) Синчак В. П. Фіксований сільськогосподарський податок з фермерських господарств: ілюзії і реальність / В. П. Синчак // Національний аграрн. ун-т. Науковий вісник. – 1999. – № 5. – С. 25-29.

29) Янчук В. Правове регулювання як спосіб удосконалення кредитного ринку в АПК України / В. Янчук, І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 1. – С. 25-26.

30) Яхно О. Фіксований сільськогосподарський податок / О. Яхно // Вісник податкової служби України. – 1998. – № 21. – С. 40-43.