Кассовое обслуживание банками юридических лиц

Кассовые операции совершаются в точном соответствии с тре­бованиями нормативных актов Банка России. Кассовые расход­ные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, кон­тролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассо­вый журнал по расходу. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

б) поступления в кассу чеков и других кассовых расходных
документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кас­совые документы и журналы.

Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским ра­ботником (контролером) на соответствующих бланках.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится внутренним порядком.

Документооборот по приходным кассовым операциям дол­жен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после факти­ческого поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.

Денежная наличность принимается по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, со­стоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и орде­ра. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерс­ким работником, который подписывает его, отражает в кассо­вом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые доку­менты дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Ордер прилага­ется к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписы­вается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземпля­рах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю, а третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включа­ется.

Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централи­зованно.

Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, принимать от клиентов имеет право главный бухгалтер или его заместитель, или начальник отдела, который одновременно дол­жен погасить каждый сданный чек путем вырезания части чека, предназначенной для подписи. После этого чеки передаются соответствующему бухгалтерскому работнику, который состав­ляет ордер на закрытие счета и представляет его для проверки и подписания главному бухгалтеру, или его заместителю, или на­чальнику отдела.

Сданные неиспользованные денежные и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются соответственно в кассовые и мемориальные документы дня.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается.

Объявления на взнос наличными и чеки, как денежные, так и расчетные, должны быть заполнены одновременно вручную или на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех рекви­зитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером кре­дитной организации.

Квитанции в приеме наличных денег заполняются только от руки ручками с пастой или чернилами.

На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ор­дерах, на основе которых выдаются деньги и другие ценности, расписываются получатели (ручками с пастой или чернилами). Кроме того, на этих документах ставятся отметки о предъявле­нии паспорта или заменяющего его документа получателя. До­пускается заполнение реквизитов предъявленных документов са­мими получателями, причем бухгалтерский работник кредитной организации после проверки предъявленного получателем пас­порта или заменяющего его документа проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на чеке или ордере.

Кредитная организация определяет документооборот по вы­даче (продаже) чеков (чековых книжек) клиентам. При этом из кассы чеки должны выдаваться оформленные штампом кредит­ной организации, выдающей чеки, с указанием на каждом чеке номера счета клиента.

Бланки, разные документы и ценности выдаются из кассы на основе переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров. На ордерах получатель бланков, ценностей и докумен­тов расписывается.

Тема 8. Кредитный процесс