К временным относятся денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций и динамику которых трудно спрогнозировать.
Таким образом, банковские ресурсы являются основой основ деятельности любого банка, поскольку процессы образования ресурсов и предоставление займов находятся в тесной взаимосвязи. Поэтому понимание экономического содержания банковских ресурсов, значения проблем, связанных с их эффективным формированием и целесообразным использованием, чрезвычайно важно, особенно для украинских коммерческих банков.
Практическое задание
Проведите анализ качества активов банка по степени доходности на основании следующих данных.
Таблица 1
Данные о проведении активных операций банка за 2003 год
№ п/п | Наименование статьи актива | На 01.01.2004 г. |
1. | Обязательные резервы в ЦБ РФ по; - рублевым вкладам физических лиц валютным вкладам физических лиц по счетам предприятий, обслуживающихся в Банке | 320 452 215 |
2. | Депозитный счет Банка в ЦБ РФ | |
3. | Корреспондентский счет Банка в СБ РФ | |
4. | Межфилиальные расчеты Банка | |
5. | Денежные средства в кассе Банка | |
6. | Основные средства Банка | |
7. | Кредиты предоставленные Банком юридическим лицам | |
8. | Земля Банка | |
9. | Вложения Банка в акции СБ РФ | |
10. | Материальные запасы | |
11. | Потребительские кредиты | |
12. | Приобретение печатных изданий | |
13. | Вложения Банка в облигации КБ «Импэксбанк» | - |
14. | Нематериальные активы | |
15. | Предоставленные Банком валютные кредиты | |
16. | Имущество, полученное Банком в финансовую аренду |
Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Исходя из этого, анализ активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности позволяет:
выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно;
учесть риск размещения средств (а, следовательно, и возможные убытки);
разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их ликвидности, в целом.
Этапы анализа активов (с точки зрения их доходности) можно представить следующим образом: