Дополнительные данные для расчета таблицы 3

Остаток средств на валютном счете на 01.01.20____г составил 1000 у.е. Предприятие дало заявку о покупке 5000 у.е. Курс валюты, установленный ЦБ РФ на 03.01.20___г составил _____ руб. Коммерческий курс на дату приобретения ______ руб. Вознаграждение банку 1% от суммы сделки.

На валютный счет 05.01.20____г. получена выручка от экспорта продукции предприятия ООО "Сфера" в размере 10000 у.е.. Курс ЦБ РФ на дату зачисления ______руб. На следующий день подана заявка на продажу ___ у.е. Курс ЦБ РФ на день продажи ____руб. Коммерческий курс ___ руб. Курс ЦБ РФ на 25.01.___ дату Курс ЦБ РФ на 31.01____

Задание для аудиторной работы:

1 составить корреспонденции счетов на хозяйственные операции

2 определить первичный документ, описывающий операцию, начиная нумерацию с № 1

3 определить сальдо по счету на 31.01.20____г.

Задание для аудиторной работы:

1 по данным выписок заполнить учетные регистры по валютному счету: Журнал-ордер №2/1 и Ведомость №2/1

2 по данным учетных регистров заполнить Главную книгу по счету 52

Контрольные вопросы для самоподготовки

1 Для чего предназначены валютные счета?

2 Кто такие резиденты?

3 Что относится к валютным операциям?

4 Что такое дата совершения валютных операций?

5 Что зависит от даты совершения валютных операций?

6 Что такое курсовая разница?

7 Как отражается на счетах учета положительная курсовая разница?

8 Каков порядок открытия валютного счета?

9 Как отражается на счетах учета отрицательная курсовая разница?

10 На что влияет курс валюты?

11 Какие первичные документы оформляют валютные операции?

12 На какой счет относится курсовая разница при формировании уставного капитала?

13 Какой нормативный документ регулирует бухгалтерский учет операций выраженных в иностранной валюте?

14 Какие активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте пересчитываются на каждую дату составления отчетности?

15 Какие активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте не пересчитываются на каждую дату составления отчетности?

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2/1

По кредиту счета № 52/1 - __________________________счет в дебет счетов

За _______________________ 200_ г.

№ п/п

Дата

Итого

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

Итого

Отметка

Учебный бланк

ВЕДОМОСТЬ № 2/1 за ____________________ 20__г.

По дебету счета № 52/1 - __________________________счет с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге _________________

№ п/п

Дата

Итого

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

у.е

руб

Итого

Отметка

Сальдо на конец месяца_____________________________________________

Журнал-ордер и ведомость закончены «___» ______________________ 20__ г. Данные листков- расшифровок

И выведенное сальдо сверены. В главной книге суммы оборотов отражены «___» __________________ 20__ г.

Исполнители: Главный бухгалтер:

Учебный бланк