Управление денежными активами предприятия включает следующие основные этапы:
1. Анализ денежных активов предприятия в предшествующем периоде;
2. Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия;
3. Дифференциация среднего остатка денежных активов в разрезе национальной и иностранной валюты;
4. Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов;
5. Обеспечение рентабельности использования временно свободного остатка денежных активов;
6. Построение эффективных систем контроля за денежными активами предприятия.
С позиций форм накопления денежных авуаров и управления платежеспособностью предприятия его денежные активы подразделяются на следующие элементы:
- Денежные активы в национальной валюте;
- Денежные активы в иностранной валюте;
- Резервные денежные активы в форме высоколиквидных краткосрочных финансовых вложений.
Для оценки состояния оборотных средств предприятия необходимо проанализировать состав, структуру и динамику оборотных активов, находящихся в составе имущества, т.е. на балансе предприятия. Для этого изучают отдельные группы оборотных активов, оказывающие наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость:
|
|
. Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и откорме; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция и товары для перепродажи; товары отгруженные; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты.
. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
. Дебиторская (краткосрочная и долгосрочная) задолженность.
. Краткосрочные финансовые вложения.
. Денежные средства.
. Прочие оборотные активы