Смета годовых текущих затрат на производство реализацию леворина

Таблица 18.7

Наименование элементов затрат	Сумма затрат в год, тыс. руб.	Доля в итоговой сумме текущих затрат, %
1. Материальные затраты: - сырье и основные материалы -вспомогательные материалы -энергозатраты;	333422,41	76,34
2. ФОТ		2,30
3. Отчисления во внебюджетные фонды		0,69
4. Амортизационные отчисления	2925,39	0,67
5. Прочие затраты	87353,20	20,00
Итоговая сумма текущих затрат (З):	436766,00	100,00

На основании сметы затрат определяется себестоимость единицы олеандомицина путем деления итоговой суммы затрат (З) на планируемый объем выпуска продукции в натуральном выражении, т.е. на производственную мощность (М):

С =

где: С – себестоимость единицы полупродукта олеандомицина, руб;

З – затраты на производство, руб;

10³ – перевод тыс.руб. в руб;

М – годовая мощность производства, млрд. ед. активности;

М = 40000 млрд.Ед/год;

С = 436766,00 /40000= 10919,15 руб./млрд.Ед

На основе метода полных издержек, способствующего покрытию совокупных издержек и обеспечивающего некоторый уровень рентабельности, устанавливается цена на олеандомицин:

Ц = С·(1+Р/100),

где: Ц – цена на единицу лекарственного средства, руб.;

С – себестоимость единицы лекарственного средства, руб./млрд.Ед.;

Р – норма рентабельности, %;

Рентабельность принимаем равную 20 %.

Ц= 10919,15 ·(1+20/100)= 13102,98 руб./млрд. Ед

Объем продаж проектируемой продукции в стоимостном выражении, т.е. товарная продукция (ТП) составит:

ТП = Ц· М

ТП = 13102,98 · 40000 =524119,20 тыс. руб

Планирование затрат на формирование оборотного капитала

Наряду с капитальными затратами еще одной важной составляющей инвестиционных расходов предприятия является вложение в оборотный капитал.

Норматив оборотных средств на создание производственных запасов (Н_пз) определяется на основе среднесуточной потребности в материальных ресурсах и средней нормы запаса в днях:

где: З_м = 333422,41 – общая сумма материальных затрат на производство проектируемой продукции, тыс.руб.; [с. ]

Т – продолжительность рабочего периода, дни;

Н_з1 – норма производственного запаса, дни;

Продолжительность рабочего периода по данным завода составляет один год.

Т=360 дней;

Норма производственного запаса определяется исходя из технологических особенностей проектируемого производства. Устанавливают с учетом степени дефицитности материальных ресурсов, периодичности и надежности поставок, продолжительности подготовки материалов к загрузке. Принимаем норму запаса равной 15 дней.

Н_з1= 15 дней.

Н_пз =333422,41·15 / 360= 13892,60 тыс.руб.

Нормативы незавершенного производства (Ннп) должны соответствовать длительности производственного цикла. Так как производство леворина непрерывно, то незавершенного производства нет.

Норматив оборотных средств на создание запасов готовой продукции (Нгп):

Н_гп = З· Н_згп/ Т,

где: Н_згп – норма запаса готовой продукции, дни;

Норма запаса готовой продукции определяется в зависимости от условий ее отгрузки и транспортировки, сезонности спроса, состава потребителей и их локализации. Норму запаса готовой продукции принимаем 15 дней.

Н_згп = 10 дней.

Н_гп =436766,00·10 / 360= 14558,87 тыс.руб.

Норматив дебиторской задолженности (Н_дз):

Н_дз=ТП·Н_Здз / Т,

где: Н_Здз – норма дебиторской задолженности, дни;

Норма дебиторской задолженности обычно приравнивают к средним показателям отсрочки платежа за поставку продукции, которые характерны для фармацевтической отрасли. Принимаем 10 дней.

Н_Здз = 10 дней.

Н_дз= 524119,20 ·10 / 360 = 21838,30 тыс.руб

Совокупный норматив оборотных средств (Н^ос_общ.):