2015-06-04
331
Почти что в каждой таблице на листе «Diff», можно выбрать в каком виде будет отображаться результат по отклонениям фактических данных от плановых – в абсолютных, либо в относительных единицах.
Чтобы просмотреть величину отклонения, необходимо выбрать из выпадающего списка, находящегося рядом с заголовком таблицы (см. Рис. № 19) - (1).
Рис. № 19
Таблица № 3 - Выручка от реализации.
На этой таблице остановим свое внимание, так как в ней описываются факторы влияния на изменение выручки от реализации по каждому из изделий:
В таблице отображается:
· В случае выбора для визуального представления абсолютных величин, – каков размер изменения выручки от реализации каждого из видов продукции в абсолютном выражении, и за счет изменения каких из факторов это изменение произошло. Причем сумма изменений факторов равна изменению выручки от реализации.
Пример: В первой части таблицы №19 объем выручки от реализации по первому изделию увеличился на 74 тыс. руб., причем данное изменение было вызвано изменением отпускных цен – на 44,0 тыс. руб. и изменение объема продаж добавило к выручке 30 тыс. руб. Причем снижение выделяется красным цветом.
· В случае выбора для визуального представления относительных величин, изменения и влияние на них отображаются аналогично первому пункту, только в относительных величинах, однако выделения красным цветом в случае отрицательной величины не происходит.
Таблица № 8 – Прямые затраты на материалы
Основным моментом в считывании информации этой таблицы является следующее:
1. Таблица позволяет увидеть изменение затрат по каждому изделию, но именно на выбранный материал - за счет чего оно произошло. Представлены три основных влияющих фактора, влияние которых определяется методом цепных подстановок. (см. рис. № 20).
Рис. № 20
Величина изменений может быть показана за счет:
· Изменения цены материалов (либо их ассортимента);
· За счет изменения количества материалов;
· За счет изменения производственной программы.
В ячейках, соответствующих столбцам периодов бюджетирования, будут отображаться данные, указывающие на степень влияния факторов. Они могут быть представлены в абсолютном, либо в относительном выражении, в зависимости от выбора пользователя.
