Цель и сфера применения

Этот отчёт необходим как менеджерам, так и внешним пользователям, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:

· Объём и источники получения денежных средств и направления их использования.

· Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами.

· Способность компании выполнять свои обязательства.

· Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности.

· Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников.

· Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств^[8].

Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Он может быть составлен любой компанией независимо от её размера, структуры, отрасли. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании^[2][3]

Финансовый анализ

Ниже рассмотрены четыре основные группы коэффициентов, используемые при финансовом анализе отчёта о движении денежных средств:

1. Коэффициенты денежного покрытия;

2. Коэффициенты денежного покрытия прибыли;

3. Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат;

4. Коэффициенты рентабельности денежных потоков.

Кроме этих коэффициентов используются и другие коэффициенты. При оценке эффективности деятельности компании важно использовать не только прошлые данные, но и будущие — приблизительные данные. Таким образом, при анализе отчёта о движении денежных средств можно использовать прогнозированные данные (например, закупки, дивидендные выплаты, погашение долговых обязательств). В данном случае можно провести приблизительную оценку потока денежных средств будущего периода^[7].