Практические задания. Задание 1. Организация занимается оптовой торговлей

Задание 1. Организация занимается оптовой торговлей. В отчетном периоде приобрела продовольственные товары у производителя РБ на сумму 425 млн. руб. с учетом НДС.

В отчетном периоде товары были реализованы на территории РБ по свободным ценам. Получена выручка от реализации товаров по свободным ценам с НДС на сумму 645 млн. руб. Затраты по реализации, учитываемые при налогообложении – 30 млн. руб.

Остаточная стоимость зданий и сооружений – 994 млн. руб., в том числе сверхнормативное строительство – 198 млн. руб.

Определите сумму налога на прибыль, НДС и налога на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Определите: а) необходимую сумму инвестиций для ввоза импортного товара; б) величину НДС и акциза, подлежащих перечислению в бюджет после реализации товара; в) экономическую целесообразность сделки. Расчеты представить в форме таблиц.

Таблица 18 – Исходные данные для расчета

В миллионах рублей

Таблица 19 – Расчет налогов и финансового результата сделки

Таблица 20 – Расчет суммы НДС и акцизов, принятых к вычету и подлежащих перечислению в бюджет за отчётный период

Задание 3. В ходе выездной налоговой проверки, проводимой должностными лицами инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выявлены следующие нарушения:

- занижена выручка от реализации продукции собственного производства на территории Республики Беларусь на 700 000 тыс. руб.

- излишне начислены амортизационные отчисления на 30 000 тыс. руб., относимые на затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении.

- командировочные расходы сверх норм учтены в затратах по производству и реализации продукции, учитываемых при налогообложении 24 000 тыс. руб.

- неправильно определена остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года, в результате чего ее следуетувеличить на 42 900 тыс. руб.

- завышены налоговые вычеты по НДС на 15 000 тыс. руб.

Необходимо определить результат проверки и применить санкции.

Задание 4. Предприятие имеет следующие показатели, характеризующие его финансово-хозяйственную деятельность за январь текущего года:

Определить налоговую нагрузку на предприятие. Как изменится налоговая нагрузка, если налоговая ставка по НДС уменьшится на 2 п.п., а ставка акциза увеличится на 4 п.п.?

Задание 5. Определить, при каком из вариантов ввоза и реализации товара сумма затрат по ввозу будет минимальной и сделка экономически целесообразной. Ввезенный товар реализован на территории Республики Беларусь.

Исходные данные для расчетов приведены в таблице 21.

Таблица 21 – Данные для обоснования экономической целесообразности ввоза и реализации товаров