Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Ресурс»

Изменение имущественного положения ООО «Ресурс»

(тыс.руб.)

	Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение по отношению к 2011г.
	2012г, руб.	2013 г, руб.	2012 г, %	2013 г, %
Внеоборотные активы
1. ОС и прочие внеоборотные активы				+208	+268	152,1	167,2
1.1. Нематериальные активы				+199	+224	1426,7	1593,3
1.2. Основные средства		-	-	-9	-9	-	-
1.3.Незавершённое строительство				-	-	-	-
1.4. Долгосрочные финансовые вложения				+18	+53	106,4	118,9
Оборотные активы
2. Оборотные (мобильные) средства				- 570	- 155	64,6	90,4
2.1. Запасы				- 588	- 348	61,9	77,5
2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи				- 765	- 758	19,5	20,2
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения			-	- 4	- 8	50,0	-
2.4.Дебиторская задолженность				+ 56	+ 234	450,0	1562,5
2.5.НДС по приобретенным ценностям				- 34	- 34	15,0	15,0
Всего имущества				- 362	+112	82,0	105,6

Приложение 5

Таблица 12

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Ресурс»

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение 2012 г	Абсолютное отклонение 2013 г	Темп роста 2012 г, %	Темп роста, 2013 г, %
	Источники собственных средств (ИС)				- 141	- 12	91,6	99,3
	Внеоборотные активы (F)				+ 208	+ 268	152,1	167,2
	Собственные оборотные средства (ЕС) [1-2]				+ 67	+ 256	103,2	112,3
	Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ)	-	-	-	-	-	-	-
	Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4]				+ 67	+ 256	103,2	112,3
	Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	-	-	-	-	-	-	-
	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EΣ) [5+6]				+ 67	+ 256	103,2	112,3
	Величина запасов и затрат (Z)				- 28	+ 306	39,13	765,2
	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8]				+ 95	- 50	104,7	97,5
	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8]				+ 95	- 50	104,7	97,5
	Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±EΣ) [7-8]				+ 95	- 50	104,7	97,5
	Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11)	1,1,1	1,1,1	1,1,1	-	-	-	-

Приложение 6

Таблица 13

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент	Что показывает	Как рассчитывается	Комментарий
1. Коэффициент автономии	Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия	Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам соб­ственных средств	Минимальное поро­говое значение на уровне 0,5. Превыше­ние указывает на увеличение финансо­вой независимости, расширение возмож­ности привлечения средств со стороны
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	Отношение всех обязательств к собственным сред­ствам	Превышение указан­ной границы означает зависимость предпри­ятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (авто­номности)
3. Коэффициент обеспеченно­сти собствен­ными сред­ствами	Наличие у предпри­ятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для опреде­ления неплатежеспо­собности (банкрот­ства) предприятия	Отношение соб­ственных оборот­ных средств к общей величине оборотных средств предприятия	Чем выше показа­тель (0,5), тем луч­ше финансовое состояние предпри­ятия, тем больше у него возможностей проведения незави­симой финансовой политики
4. Коэффициент маневренности	Способность предпри­ятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собст­венных источников	Отношение соб­ственных оборотных средств к общей величине собствен­ных средств (соб­ственного капитала) предприятия	Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо­ванных средств	Сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов	Отношение оборот­ных средств к внеоборотным активам	Чем выше значение показателя, тем больше средств пред­приятие вкладывает в оборотные активы
6. Коэффициент имущества производствен­ного назначе­ния	Долю имущества произ­водственного назначе­ния в общей стоимости всех средств предпри­ятия	Отношение суммы внеоборотных акти­вов и производствен­ных запасов к итогу баланса	При снижении пока­зателя ниже рекомен­дуемой границы целесообразно привлечение долгосроч­ных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения
7. Коэффициент прогноза бан­кротства	Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия	Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пас­сивов к итогу баланса	Снижение показате­лей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения

Приложение 7

Таблица 14

Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Ресурс»

(тыс.руб.)

	№ п/п	Показатели	Интервал оптимальных значений	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение 2012г	Абсолютное отклонение 2013г	Темп роста 2012 г, %	Темп роста 2013 г, %
		Имущество предприятия (В)	-				- 362	+ 112	81,97	105,58
		Источники собственных средств (капитал и резервы) (ИС)	-				- 141	- 12	91,6	99,3
		Краткосрочные пассивы (Кt)	-	-	-	-	-	-	-	-
	Долгосрочные пассивы (КТ)	-	-	-	-	-	-	-	-
	Итого заемных средств (Кt+КT)	-	-	-	-	-	-	-	-
	Внеоборотные активы (F)	-				+ 208	+ 268	152,1	167,2
	Оборотные активы (Ra)	-				- 570	- 155	64,6	90,4
	Запасы и затраты (Z)	-				- 28	+ 306	39,1	765,2
	Собственные оборотные средства (ЕС) [2-6]	-				- 349	- 280	72,9	78,2
	Автономии (Ка) [2/1]	>0,5	1,19	1,07	1,28	- 0,12	+ 0,09	-	-
	Соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С) [5/2]	<0,7	-	-	-	-	-	-	-
	Обеспеченности собственными средствами (КО) [9/7]	0,1	0,8	0,9	0,7	+0,1	- 0,1	-	-
	Маневренности (КМ) [9/2]	0,2-0,5	0,8	0,6	0,6	- 0,2	- 0,2	-	-
		Соотношения мобильных иммобилизованных средств (КМ/И) [7/6]	-	4,03	1,71	2,18	- 2,32	- 1,85
		Имущества производственного назначения (КП.ИМ) [(6+8)/1]	0,5				+180	+ 574	139,3	228,9
		Прогноз банкротства (КПБ)	-

Приложение 8

Таблица 16

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия

Коэффициент	Что показывает	Как рассчитывается	Комментарий
1.Коэф-нт текущей ликвидности (покрытия)	Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами	Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)	1 КП 2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании
2.Коэф-нт критической (срочной) лик­видности	Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами	Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам	ККЛ 1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов
3.Коэф-нт абсолютной ликвидности	Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса	Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам	КАЛ 0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия

Приложение 9

Таблица 17