Любое приобретение нового оборудования можно отнести к категории инвестирования, так как предприятие осуществляет капитальные вложения с целью создания и получения в будущем денежных средств, значительно превышающих общую начальную сумму.
При оценке эффективности инвестиций возникает задача определения и поиска источников финансирования инвестиций. В данном проекте мы предлагаем использовать прибыль и амортизацию основных фондов технического центра, то есть, предлагаем самофинансирование проекта.
1.2.1.1. В рамках данного проекта участка будут осуществлены инвестиции (капитальные вложения), включающие в себя стоимость оборудования, инвентаря и приспособлений, необходимых для выполнения работ, а также затраты на транспортировку и монтаж оборудования, на подготовку оборудования к эксплуатации.
Общие инвестиции: I0 = Iоб. + Iосн. + Iтр. + Iмонт. + Iпроч. (руб.) где:
I0 - общие инвестиции, руб.;
Iоб. - стоимость оборудования, руб.;
Iосн. - стоимость технологической оснастки, руб.;
Iтр. - затраты на транспортировку оборудования, руб.;
Iмонт. - затраты на установку и монтаж оборудования, руб.;
Iпроч. - прочие затраты, руб.
> Стоимость технологического оборудования. Для организации работ на участке необходимо оборудование и приспособления, перечень которых представлен в таблице 1.
Таблица 1
Оборудование, необходимое для организации работ на участке
Наименование оборудования, приборов и инструмента | Количество единиц оборудования, приборов и инструмента, ед. | Цена единицы с учетом НДС, руб. | Общие затраты с учетом НДС, руб. |
1. | |||
2. | |||
3. | |||
4. | |||
5. | |||
6. | |||
Итого затрат (FCоб.): |
> Стоимость технологической оснастки. Iосн. (руб.)
> Затраты на транспортировку оборудования.
Затраты на доставку оборудования рекомендуется принять в размере 10-20% от его стоимости.
Iтр. = 0,1 * (Iоб. + Iосн.) (руб.) где: 10% - процент затрат на транспортировку и монтаж оборудования.
> Затраты на установку и монтаж оборудования.
Затраты на установку и монтаж оборудования рекомендуется принять в размере 3-5% от его стоимости.
Iмонт. = 0,05 * (Iоб. + Iосн.) (руб.) где: 5% - процент затрат на установку и монтаж оборудования.
> Прочие инвестиционные издержки.
Прочие инвестиционные издержки рекомендуется принять в размере 15% от стоимости оборудования.
Iпроч = 0,15 * FCоб. (руб.)
где: 15% - процент прочих инвестиционных издержек.
1.2.1.2. Расчет годовых текущих затрат, связанных с организацией участка.
Расчет текущих затрат осуществляется по видам работ.
ЗГ.Т. = З1+ З2 + З3 + З4 + З5 (руб.)
где: З1- затраты на оплату труда персонала с учѐтом страховых взносов (руб.);
32 - затраты на амортизацию оборудования (руб.);
З3- накладные расходы (руб.);
З4- затраты на материалы (руб.);
35 - затраты на запасные части (руб.)
> Расчет затрат на оплату труда персонала с учетом страховых взносов.
Заработная плата ремонтных рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы.
К основной относится заработная плата, начисляемая рабочим за непосредственное выполнение технологических операций, работ, услуг, заказов. Она зависит от принятой формы оплаты труда (сдельная или повременная), объема работы (трудоемкость) и необходимой квалификации
исполнителя. В состав основной заработной платы включается премия.
Дополнительная заработная плата производственным рабочим предусматривает выплаты за неявочное (не проработанное на производстве) время. В нее включается оплата основных и дополнительных отпусков, выплаты за время выполнения общественных и государственных обязанностей и т.п.
Расходы по этой статье рассчитываем по формуле:
З1= ФОТрр = ФОТотр. вр. + Пр + ФОТнетр.вр + СВ (руб.) где: ФОТотр вр - фонд оплаты труда ремонтных рабочих за отработанное время, руб.;
Пр - премия за своевременное и качественное выполнение работ, руб.;
ФОТнеотр.вр. - дополнительный фонд оплаты труда ремонтных рабочих за нетработанное время, руб.;
СВ - страховые взносы, руб.
> Расходы на оплату труда ремонтных рабочих за отработанное время
Расходы на оплату труда ремонтных рабочих за отработанное время рассчитываются по следующей формуле:
ФОТотр. вр. = Счас * Траб
где: Счас - часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, установленная с учетом разряда и системой оплаты труда, руб.;
Траб - трудоѐмкость ремонтных работ, чел*ч.;
> Премия за своевременное и качественное выполнение работ
Пр = % Пр * ФОТотр.вр. / 100 (руб.)
где: %Пр - процент премии за своевременное и качественное выполнение работ, установленный на данном предприятии, %; (определяется в пределах 40-60 % от фонда оплаты труда за отработанное время.
> Фонд оплаты труда ремонтных рабочих
Пнетр.вр. - процент заработной платы за неотработанное время определяется 10% от основной заработной платы.
=ФОТотр.вр * Пнетр.вр.
> Страховые взносы.
СВ = ССВ * (ФОТотр. вр. + Пр + ФОТнеотр.вр.) / 100 (руб.)
где: Ссв - ставка страховых взносов, установленная законодательством РФ
> Затраты на амортизацию оборудования
З2 = Нам * Цбал / 100 (руб.)
где: Нам - усредненная норма амортизации оборудования, % (принимаем 25%);
Цбал - балансовая стоимость оборудования, руб.;
включает затраты на приобретение оборудования без НДС, затраты на его доставку, установку и монтаж.
> Расчет накладных расходов.
В составе накладных расходов выделяются затраты на оплату труда персонала (кроме ремонтных рабочих) с учетом страховых взносов, затраты на освещение, вентиляцию, отопление, аренду помещения и прочие накладные расходы.
Прочие накладные расходы включают затраты на текущий ремонт помещений, расходы на исследовательские работы, затраты на мероприятия по охране труда, командировочные и канцелярские расходы и т.д. Накладные расходы обеспечивают весь выпуск продукции, то есть как-бы накладываются, распределяются на него. При укрупненных расчетах можно принять суммарную величину накладных расходов в пределах 25% от расходов на оплату труда ремонтных рабочих за отработанное время (без премиальных выплат).
З3 = 25 * ФОТрр / 100 (руб.)
> Затраты на материалы:
З4 =
Нм – норма затрат на материалы
Нi – наименование технического воздействия
Кпов.м. – поправочный коэффициент к норме на материалы, учитывающий рост цен, принять 30-50%
Nр.р. – численность ремонтных рабочих
> Затраты на запасные части:
=
Нз.ч. – норма затрат на запачные части на 1000 км пробега
Кпов.з.ч. – поправочный коэффициент к норме на запасные части, учитывающий рост цен, принять 30-50%
Lобщ. – общегодовой пробег.