Вид запасов Количество единиц

СОСТАВЛЕНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ БЮДЖЕТОВ

Ниже приведен баланс предприятия на начало бюджетного года (табл. 1).

Специалисты предприятия подготовили такой прогноз продаж и цен (табл. 2).

Политика продаж компании предполагает, что 70% от продажи покупатели платят в месяце продажи, а 30% - в следующем месяце.

Таблица 1. Баланс ПАО «Марка Т.» на 31 декабря 2013 года, грн

Актив		Пассив
Основные средства:		Зарегистрированный капитал	7 189 216
-первоначальная стоимость	6 700 000	Нераспределенная прибыль	23 400
- износ	1 200 000	Кредиторы:
- остаточная стоимость	5 500 000	- расчеты с поставщиками*	66 600
Материалы	59 616	210 000
Готовая продукция	264 600	- расчеты по оплате труда
Дебиторы	165 000
Денежные средства	1 500 000
Баланс	7 489 216	Баланс	7 489 216

Задолженность поставщикам включает: 46 800 грн – задолженность за сырье и 19 800 грн – задолженность за коммунальные услуги.

Таблица 2. Прогноз продаж и цен

Период	Количество, единиц	Цена за единицу, грн
2014 год
I квартал	84 000
II квартал	78 000
III квартал	108 000	37,5
IV квартал	120 000
2015 год
I квартал	110 000
II квартал	130 000

Специалисты предприятия подготовили такой прогноз продаж и цен:

Для изготовления одного изделия «Ю» требуется 2 кг сырья «М», средняя цена которого – 1,8 грн за 1 кг.

Запасы сырья и готовой продукции на складе на 1 января 2013 года были такими:

Вид запасов Количество единиц

Готовая продукция («Ю») 16 800

Материалы («М») 33 120

Предприятие постоянно поддерживает остатки запасов на уровне 20% квартальной потребности. Незавершенного производства нет. Для производства одного изделия «Ю» необходимо 2,5 часа, а тарифная ставка рабочего составляет 2,7 грн в час.

Запланированные производственные расходы (общепроизводственные расходы) включают, грн (табл. 3).

Административные расходы и расходы на сбыт запланированы в таких размерах, грн (табл. 4).

Таблица 3. Состав бюджетных производственных накладных расходов

№	Статья	Постоянные затраты	Переменные затраты	Всего
	Зарплата	480 000	190 000	670 000
	Аренда	240 000	-	240 000
	Освещение и отопление	130 000	30 000	160 000
	Амортизация	450 000	-	450 000
	Ремонт и обслуживание оборудования	120 000	480 000	600 000
	Прочие	43 680	90 400	134 080
Всего	1 463 680	790 400	2 254 080

Таблица 4. Состав бюджетных административных расходов и расходов на сбыт

Статья	Административные расходы, грн	Расходы на сбыт, грн
Зарплата	1 920 000	96 000
Комиссионные	-	3% от объема продаж
Аренда	240 000	30 000
Реклама	-	42 000
Амортизация	72 000	8 000
Коммунальные услуги	48 000	-
Командировки	80 000	24 000
Прочие	16 000	28 000

Плановые платежи по налогу на прибыль составляют 1 577 274 грн и уплачиваются ежеквартально равными частями.

Оплата текущих затрат осуществляется таким образом:

1) 80% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а оставшиеся (20%) – в следующем квартале;

2) 90% затрат на коммунальные услуги оплачивается в том квартале, в котором они появились (начислены), а 10% - в следующем квартале;

3) 5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а оставшаяся часть (1/6) – в первом месяце следующего квартала;

4) Все другие затраты полностью оплачиваются в том периоде (квартале), в котором они были начислены (появились).

Дивиденды выплачиваются во втором квартале в сумме 600 000 гривень.

Капитальные вложения для приобретения оборудования запланированы в таких размерах:

Квартал Сумма, грн

I 645 000

II 240 000

III 660 000

IV 630 000