Материалов

Бюджет приобретения материалов (Material Purchases Budget) – это плановый документ, содержащий расчет количества материалов, которые необходимо приобрести в бюджетном периоде.

Объем закупки материалов рассчитывается по формуле:

Производственные Необходимый Первоначальный

потребности + запас материалов - запас материалов

в материалах на конец периода

Таблица 9. Бюджет приобретения материалов

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV
Объем производства, единиц
Материальные затраты на единицу, кг
Производственные потребности, кг
Необходимый запас на конец периода, кг
Общие потребности, кг
Первоначальный запас, кг
Объем закупки материалов, кг
Затраты на закупку 1 кг, грн
Общие затраты на приобретение материалов, грн

Одновременно с бюджетом приобретения материалов составляется график ожидаемых выплат за приобретенные материалы (табл. 10), который затем используется для составления бюджета денежных средств.

Таблица 10. График ожидаемых выплат за приобретенные материалы

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV
Кредиторская задолженность на 1 января, грн
Закупка в I квартале
298 944 * 0,8
298 944 * 0,2
Закупка во II квартале
339 264 * 0,8
339 264 * 0,2
Закупка в III квартале
447 680 * 0,8
447 680 * 0,2
Закупка в IV квартале
492 240 * 0,8
Всего платежей за материалы

Бюджет прямых

Затрат на оплату

Труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда (Direct Labor Budget) – это плановый документ, в котором отображены затраты на оплату труда, необходимые для производства продукции или услуг в бюджетном периоде.

Таблица 11. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV
Объем производства, единиц
Затраты труда на единицу, часов
Общие затраты труда, часов
Тарифная ставка за час, грн
Общие затраты на оплату труда, грн

Бюджет производственных

Накладных

(общепроизводственных)

Расходов

Бюджет производственных накладных расходов (Manufacturing Overheads Budget) – плановый документ, который отображает накладные расходы, связанные с производством продукции (услуг) в бюджетном периоде.

Бюджет себестоимости

Произведенной