Бюджет продаж

Этот бюджет составляется на основании результатов прогноза продаж

Прогноз продаж (Sales Forecast) - это предвидение будущих объемов продаж продукции или услуг.

Составленный на основании прогноза продаж бюджет ПАО «Титан» представлен в табл. 5.

Таблица 5. Бюджет продаж ПАО «Титан» на 2013 год

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV
Объем продаж, единиц
Цена за единицу, грн
Доход от продаж, грн

Одновременно с бюджетом продаж разрабатывается график ожидаемых денежных поступлений от реализации продукции (табл. 6). этот график отображает периодизацию получения денег за реализованную продукцию с учетом наличия дебиторской задолженности.

Таблица 6. График ожидаемых денежных поступлений, грн

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV

Дебиторская задолжен- ность на 1 января 2013 г.
Продажи в I квартале
3 024 000 * 0,7
3 024 000 * 0,3
Продажи во II квартале
2 808 000 * 0,7
2 808 000 * 0,3
Продажи в III квартале
4 050 000 * 0,7
4 050 000 * 0,3
Продажи в IV квартале
4 680 000 * 0,7
Всего денежных поступлений

Бюджет производства

Бюджет производства (Production Budget) – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде.

Бюджет производства базируется на формуле:

Объем = Объем + Необходимый запас - Запас готовой

производства продаж готовой продукции продукции на

на конец периода начало периода

На практике можно составить бюджет запасов готовой продукции, но в нашем примере он отсутствует. Необходимый запас готовой продукции на конец периода в ПАО «Титан» составляет 20% объема продаж в следующем квартале. Исходя из этого, бюджет производства имеет такой вид (табл. 7).

Показатель	Квартал
I	II	III	IV
Объем продаж
Необходимый запас готовой продукции на конец периода
Всего
Запас готовой продукции на начало периода
Объем производства

Бюджет использования

Материалов

Бюджет использования материалов (Material Usage Budget) – это плановый документ, который определяет количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода.

Предположим, что средневзвешенная цена прямых материалов составляет 1,95 грн за 1 кг. Тогда бюджет использования материалов ПАО «Титан» будет иметь такой вид (табл. 8).

Таблица 8. Бюджет использования материалов

Показатель	Квартал	Всего за год
I	II	III	IV
Объем производства, единиц
Материальные затраты на единицу, кг
Производственные потребности в материалах, кг
Средневзвешенная цена за кг, грн
Прямые материальные затраты на производство продукции, грн