Страховой тариф, его состав и структура

Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки.

В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Страховой тариф, как правило, рассчитывается отдельно по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В связи с этим и нетто-ставки имеют различную структуру. Общая нетто-ставка состоит из отдельных (частных) нетто-ставок, отражающих различные виды страхования. Так, при страховании жизни он может состоять из следующих частных: на случай болезни, непредвиденных обстоятельств или смерти (гибели). При этом отчисления в частные нетто-ставки производятся в прямой зависимости от степени риска (вероятности наступления страхового случая).

Нетто-ставка – основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов. Расчёт нетто-ставки проводится на основании принципа эквивалентности финансовых обязательств страховщика и страхователя и является одной из основных задач актуарных расчётов. Допустим, ежегодно из 1 000 домов на данных участках 6 полностью сгорают. Стоимость каждого дома составляет 500 тыс. руб. в этом случае страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн руб. (500 тыс. руб.*6). Если эту сумму выплат разделить на всех домовладельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен внести в страховую организацию: 3 млн руб. / 1 000 = 3 000 руб. Это и будет нетто-ставка для одного объекта страхования.

На практике расчёт нетто-ставки более сложен, так как требует учёта степени повреждения застрахованных объектов (часть домов сгорела не полностью, часть лишь повреждена), колебаний числа страховых случаев по годам и ряда других факторов.

Нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни нетто-ставка состоит из нетто-ставок: на дожитие, на случай смерти, на случай утраты трудоспособности.

За счёт нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

— организационные расходы. Связаны с учреждением страховой организации и относятся к активам страховщика;

— аквизиционные расходы. Это производственные расходы страховой организации, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента;

— инкассационные расходы. Связаны с обслуживанием наличного денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков, квитанций о приёме страховых платежей и учётных регистров;

— ликвидационные расходы. Расходы на ликвидацию ущерба, причинённого страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы, расходы по выплате страхового возмещения;

— управленческие расходы. Включают общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Большая часть их зависит от уровня занятости в данной страховой организации.

В нагрузку включатся также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40 – 50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в этом случае в 4 – 5 раз выше, чем при рисковых видах страхования.

Нагрузка (F) в общем виде представляется как сумма двух слагаемых:

F = F1+F2, где F1 – расходы на ведение дела;

F2 – плановая прибыль.

Представление нагрузки в виде двух слагаемых обусловлено тем обстоятельством, что одна часть нагрузки, формирующая одни статьи расходов, выражается в денежных единицах, а другая часть – в долях от брутто-ставки.

Структура страхового тарифа имеет большое значение в страховании и деятельности страховых организаций в целом по следующим причинам:

1. Правильно установленная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчёте тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

2. Структура тарифа является основной для составления расходной части планового баланса доходов и расходов (финансового плана) страховой организации.

3. Структура страхового тарифа предопределяет предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика.

4. Она служит основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации исключительна велика. От них зависит общее поступление страховой премии, финансовая устойчивость, платёжеспособность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособность страховой организации.

Поэтому при обращении за получением лицензии впервые или в случаях применения новых видов страхования страховщик в соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ представляет расчёты с изложением применённых при этом методик и указанием использованием исходных (статистических) данных, а также структуру тарифных ставок по видам страхования по установленной форме. Структура тарифной ставки представляется в виде долей всех составляющих в процентах к общей её величине. Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов до их применения в договорах страхования, подлежат обязательному согласованию с органом страхового надзора.

Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхованию ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

При исчислении размера страховых тарифов единица расчётов может рассматриваться в целом для страны, по отдельным регионам, с учётом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления страхового риска во времени и пространстве.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счёт полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования. При благоприятном развитии рисков и незначительных убытках страховщик может получить прибыль. Однако надо иметь в виду, что при расчёте фактических результатов за текущий отчётный период принимается во внимание и сумма заявленных, но неурегулированных убытков, которые оказывают существенное влияние на финансовые показатели деятельности страховой компании. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными страхователями и снижает конкурентоспособность страховщика.

Занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховой организации не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате ущерб страхователям не будет возмещён. Данная ситуация складывается далеко не всегда.

Ставки рассчитываются на так называемый тарифный период, то есть эквивалентность достигается за период, который был положен в основу расчёта тарифов.

Расчёт тарифов с приложением использованной методики, указанием источника исходных данных и структуры тарифной ставки, определением доли нетто-ставки и нагрузки представляется в орган страхового надзора. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Применительно к конкретному договору страхования размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учётом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования.

Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки (приблизительно 20%). Нагрузка к нетто-ставке включает накладные расходы страховщика: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия (отчисления в запасные, резервные и др. фонды); а также прибыль страховой компании (% для формирования плановой прибыли страховщика). Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы, расходы на рекламу; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика.