Порядок ведения кассовой книги юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем

Элемент	Характеристика	Основание
Цель ведения кассовой книги	Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, ведется кассовая книга 0310004. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги ведет кассовую книгу для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).	п. 5.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Осуществление записей в кассовой книге	Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.	п. 5.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Выведение остатка на конец рабочего дня	Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.	п. 5.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Проверка записей кассовой книги	Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.	п. 5.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Выведение остатка в кассовой книге в случае, если не было кассовых операций	Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.	п. 5.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Ведение кассовой книги в обособленном подразделении	Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги. Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.	п. 5.6 Положения 373-п от 12.10. 2011 г