Налоговый орган как участник валютного контроля

Налоговые органы в пределах своей компетенции имеют право проверять соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также проверять полноту и достоверность учёта и отчётности по валютным операциям. Такие проверки осуществляются должностными лицами центрального аппарата ФНС и её территориальных подразделений. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми, камеральными или выездными. Срок, в который проводится проверка (последующий контроль), не должен превышать 3 года.

Таможенные органы как участники валютного контроля.

Они также осуществляют проверки. Это и последующий контроль, и контроль при перемещении через таможенную границу РФ.

Росфиннадзор проводит проверки в порядке, установленном в её административном регламенте, утверждённом Минфином. Проверки осуществляются только при наличии оснований: поручение Президента РФ, Правительства РФ, руководителя Росфиннадзора, сообщение от органов или агентов валютного контроля и т.д. (сообщение от органа МСУ, физических и юридических лиц). При наличии оснований также проводятся проверки, плановые и внеплановые. Срок проверки может составлять до 45 дней. При этом срок не ограничивается 45 днями: по мотивированному заявления комиссии, осуществляющей проверки, срок может быть продлён ещё на 30 дней (в сумме срок не может превышать 75 дней). По результатам проверки составляется акт, который фиксирует все нарушения.