Суб’єкти валютного регулювання та валютного контролю

Валютні операції є об’єктом валютного регулювання та валютного контролю.

Валютне регулювання – це визначення правового режиму валютних цінностей, правил проведення валютних операцій, правового становища їх суб’єктів, порядку здійснення валютного контролю та відповідальності за порушення валютного законодавства.

Валютний контроль – це діяльність уповноважених органів державної влади та суб’єктів, що отримали генеральну ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій, спрямована на перевірку дотримання суб’єктами валютних операцій валютного законодавства, виявлення правопорушень та застосування санкцій до правопорушників.

Відповідно до Закону України від 20 травня 1999 р. “Про Національний банк України” Національний банк України діє як уповноважена державна установа при застосуванні законодавства України про валютне регулювання і валютний контроль. Згідно з Декретом, НБУ є головним органом валютного контролю. Компетенція НБУ у сфері валютного регулювання та контролю – ст. 7, 44 ЗУ «Про НБУ», ст. 13, 16 Декрету.

Згідно зі ст. 13 Декрету, повноваженнями у сфері валютного контролю наділені також органи доходів і зборів:

а) податкові органи – здійснюють фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами на території України;

б) митні органи – здійснюють контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

Окрім того, повноваженнями у сфері валютного контролю наділені суб’єкти господарювання, які отримали від Національного банку
України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій – комерційні банки, небанківські фінансові установи та національний
оператор поштового зв'язку (Українське державне підприємство поштового зв’язку “Укрпошта” (УДППЗ “Укрпошта”) є національним оператором поштового зв’язку України згідно з розпорядженням КМУ від 10 січня 2002 року) - здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.

Положення про валютний контроль, що затверджене постановою правління НБУ від 8 лютого 2000 р. №49 визначає поняття “ функції агента валютного контролю”,під якими розуміються обов’язки банку, іншої фінансової установи та національного оператора поштового зв'язку щодо здійснення контролю за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи. Змістом контролю є запобігання зазначеними установами проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій та/або своєчасне інформування відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов’язаного з проведенням ними валютних операцій.

Відсутність в зазначених установах документів, що підтверджують правомірність проведення ними валютних операцій своїх клієнтів, за умови, що з дати здійснення цих операцій минуло не більше п’яти років, кваліфікується як нездійснення цими установами функцій агента валютного контролю.