2015-06-28
362
1) отрицательные на активном внебалансовом счете 93801А – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
2) положительные на пассивном внебалансовом счете - 96801П – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
При наступлении даты исполнения сделки и проведения денежных расчетов (т.е. даты валютирования) сумма переносится с внебалансовых счетов на баланс банка.
v Требования в инвалюте счет 96301 – «» переносится на счет 47407П - «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».
v Обязательства в инвалюте счете 96801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» - на счет 47408А - «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».
Заключение сделки оформляется
Д 933.840 (инвалюта)
К 963.810 (рубли)
На сумму курсовых разниц:
Д 93801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
К 96801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
Переоценка требований в инвалюте:
При росте курса
Д 933 – «Требования по поставке денежных средств»
К 968 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ин.валюты» (Положительные)
При падении курса
Д 938 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»(отриц.)
К 933 – «Требования по поставке денежных средств»
При наступлении даты валютирования
Д 963.810- -«»
К 933.840 --«»
Д 96801 –«Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
К 93801 -«Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»
Отражение на балансе банка
Расчеты по конверсионным сделкам
Д 47405.840 П– «Расчеты с клиентами по покупке и продаже инвалюты – по лиц. счету клиента
К 47406.810А – Расчеты с клиентами по покупке и продаже инвалюты – по курсу проведения операции в банке
Или наоборот в зависимости от курсовых разниц
Д 61304 - «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разниц»
К 61403 - «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы»
Исполнение обязательств по поставке рублей
Д 47407 - «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»
К 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
