Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601

3. Учтена сумма расходов: Дт-70606 Кт-30102.

Сделка СПОТ с поставкой валюты в сроки более одного дня –Учет у продавца: 1. Учтены суммы проданной безналичной ин валюты по курсу выше офиц. курса: Дт-30102 Кт- 47407. 2. Списание по учету сумм проданной безн. ин.валюты: Дт-47407П Кт 30110.840,30114.840.3. Учтена сумма дохода при полож. курсовой разницы: Дт-47407 Кт-70601 4. Учтены суммы расходов: Дт-70606 Кт-30110. 840,30114.840.

Срочные сделки

Срочная сделка – исполнение которой (дата расчетов) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения. Выделяют три вида срочных сделок: форвард, опцион, фьючерс.

Форвардные операции – внебиржевые срочные валютные сделки по покупке, продаже валюты, с датой валютирования свыше 2-х дней от заключения сделки. По договору форвардных сделок банк А обязуется через определенное время по фиксированному курсу купить валюту, а банка Б продать валюту.

Фьючерсные операции – это срочные биржевые валютные сделки по покупке, продаже валюты, а так же совершения финансовых и кредитных операций

Опционные операции- предоставление контрагенту права купить или продать по согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем.

Срочные сделки в момент их заключения не отражаются в балансе, а учитываются на внебалансовых счетах главы Г - «Срочные операции.» счета 933А,938А, 963П,968П

по видам сделок по видам контрагентов и сроков исполнения.

При покупке валюты требования банка по получению валюты корреспондируются с обязательствами по поставке рублей, а при продаже – требования по получен6ию рублей корреспондируются с обязательствами по поставке валюты. Требования учитываются на активных средства, а обязательства на пассивных.

При заключении сделки сумма в рублях учитывается на счетах в объеме, предусмотренном сделкой, а сумма валюты учитывается на внебалансовых счетах банка России на дату заключения сделки.