Потребность в оборотных средствах

Опред потребность предприятия в оборотных средствах, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, денежные средства.

Исходные данные: Предприятие выпускает 720 изделий в год. Цена изделия 1,4 тыс. р. Производственная себестоимость единицы изделия 1 тыс. р. Основные материалы и покупные полуфабрикаты на единицу изделий – 0,3 тыс. р. Интервал между поставками материалов и полуфабрикатов – 20 дней. На транспортировку тратится 3 дня, на складирование материалов и подготовку к работе – 1 день. Страховой запас – 20 % от текущего запаса.

Длительность производственного цикла 80 дней.

Время нахождения готовой продукции на складе 10 дней, время транспортировки готовой продукции до станции назначения 1 день.

Предприятие предполагает 80 % продукции продавать за наличные, а 20 % - по безналичному расчету в кредит на 30 дней. Время прохождения документов в расчетах – 2 дня. Денежные средства составляют 6 % от общей величины оборотных средств.

Решение: Потребность в ОБ ср, вложенных в сырье и материалы:

Qм = Ссут.м*Нм, (1)

где Ссут.м – среднедневная потребность в определенном материале, р.(определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета); Нм - норма запаса в днях (учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками, время нахождения на складе в виде гарантийного запаса).

Ссут в материалах: 720 *0,3 / 360 = 0,6 тыс.р.

Норма запаса составляет: 20/ 2 + 3 +1 + 0,2*(20/ 2) = 16 дней.

Потребность в оборотных средствах, вложенных в сырье и материалы составляет: 0,6 * 16 = 9,6 тыс.р.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

Qнзп = Cсут * Тц * kнз, (2)

где Ссут- среднесуточные затраты на пр-во продукции, р.(рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде.); Тц - длительность производственного цикла в днях; kнз - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства.

kнз =(Спер + 0,5Спосл) / (Спер + Спосл)

где Спер - сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р.; Спосл - сумма всех последующих затрат на изделие, р.;

0,5 - поправочный коэф-т к сумме последующих затрат.

Ссут = 720 * 1 / 360 = 2 тыс.р.

Кнз = [0,3+ 0,5(1 -0,3)] / 1 = 0,65.

Потребность в оборотных средствах, вложенных в НЗП составляет: 2 *80 *0,65 = 104 тыс.р.

Потребность в оборотных средствах в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут * Нгп, (4)

где Ссут. - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Нгп - норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

Среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости равен 720 * 1 / 360 = 2 тыс. р.

Норма запаса готовой продукции составляет: 10 + 1 = 11 дней.

Потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы готовой продукции составляет: 2*11 = 22 тысячи рублей.

Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:

Qдз = Всут (Нк + Нд), (5)

Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;

Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;

Нд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

Среднесуточная выручка равна: 720*1,4 / 360 = 2,8 тыс.р.

Плановая потребность в оборотных средствах составляет: 0,2 * 2,8 (30 + 2) = 17,92 тыс.р.

Плановая потребность в денежных средствах определяется следующим образом: (9,6 + 104 + 22 + 17,92) * 6/94 = 9,8 тыс.р.

94 это 100 - 6

Общая потребность в оборотных средствах составляет: 9,6 + 104 + 22 + 17,92 +9.8 =163,32 тыс. р.

Важнейшими показателями эффективности пользования оборотного капитал являются коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.

Задача:

Определить потребность в оборотных средствах. Предприятие изготавливает за квартал 120 единиц изделий и реализует их по цене 1,5 тыс. р. за штуку. Затраты на производство одного изделия составляют 1 тыс. р., из них 40 % составляют затраты на основные материалы.

Время нахождения основных материалов в пути 2 дня, время на приемку, складирование и подготовку материалов к производству составляет 1 день. Интервал между поставками - 10 дней. Страховой запас составляет 25 % от текущего запаса.

Численность ППП 50 человек. Балансовая стоимость оборудования 200 тыс.р. Норма запаса по таре 1 р. на 1000 р. товарной продукции. Норма по спец. инструменту – 0,5 р. на 1000 р. товарной продукции. Норма по запасным частям - 1,2 р. на 1000 р. основных фондов.

Длительность производственного цикла 15 дней.

Время накапливания готовой продукции до размера отгружаемой партии 7 дней. Время необходимое для упаковки и маркировки продукции один день.

Предполагается, что 50 % продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 50 % - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах – 2 дня.

Денежные средства составляют 10 % от общей величины оборотных средств.

Решение.

1) Рассчитаем потребность в оборотных средствах в запасах сырья и основных материалов.

Ссут.м- среднедневная потребность в определенном материале, р Нм – норма запаса в днях

Квартальная потребность в материале составляет 48 тыс. р.(0,4×1×120)

Ссутм = 48/90=0,53 тыс. р.

Нм = 2+1+10/2+0,25×10/2=9,25 дней

Qм = 0,53 × 9,25=4,9 тыс. р.

2) Рассчитаем потребность в оборотных средствах в запасах тары, спец. инструмента, запасных частях.

Выпуск продукции в четвертом квартале планового года 180 тыс. р.(1,5 × 120).Норматив по таре = 180/1000=0,18 тыс. р.

Норматив по спец. инструментам = 0,5 × 180/1000 = 0,09 тыс. р.

Норматив по запасным частям = 1,2×200/1000=0,24 тыс.р.

3) Рассчитаем потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве.

Qнзп = Ссут × Тц × kнз,

Ссут – среднесуточные затраты на производство продукции, р Тц – длительность производственного цикла в днях;

kнз – коэффициент нарастания затрат.

К первоначальным затратам относятся затраты на основные материалы, которые составляют 48 тыс. р.

Затраты на весь выпуск - 120 тыс. р.(120×1).

Последующие затраты:

120-48=72 тыс. р; Kнзп = (48+0,5×72)/120=0,7; Ссут=120/90=1,33 тыс. р.

Qнзп = 15 × 0,7 × 1,33 = 13,965 тыс. р.

4) Рассчитаем потребность в оборотных средствах в готовой продукции на складе.

Qгп = Ссут × Нгп; Ссут – среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.; Нгп – норма запаса готовой продукции в днях.

Тгп = 7+1=8 дней; Qгп = 1,33 × 8=10,64 тыс. р.

5) Рассчитаем потребность в оборотных средствах в дебиторской задолженности.

Qдз =Всут ×(Нк+Нд)

Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.; Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;Нд – продолжительность нахождения документа в расчетах, дни. Qдз= (0,5*180*(30+2)+0,5*180*(0+2))/90=34 т.р.

Qрбп = РБПн + РБПпл – РБПспис