Схема расчета сумм покрытия

Для получения необходимого количества продукции требуется рассчитать сумму покрытия по фирме в целом и по всем видам деятельности.

Спокр = П+Зпост = 530000р + 600000р = 1130000 р

Налог на прибыль 20% Прибыль * 20% = 106000р

Прибыль = 530000р

С покр = 1130000р

С покр1 = С покр общ – Спокр2 = 1130000р- 250000р = 880000р

С покр2 = 250000р

Чистая Прибыль = 424000р

Дивиденды = Пчистая – Развитие = 329000р

Развитие = 95000р

Рис.1 Схема расчета суммы покрытия

Обслуживание ипотечного займа 15 000 р

Личные нужды = Дивиденды – обслуживание ипотечного кредита = 314000р

Как видно из рис.1, для того чтобы наш проект принес желаемую прибыль в 530000 рублей, необходимо чтобы сумма покрытия первого вида деятельности составлял 880000 р.

Расчет маржинальной прибыли

Сумма покрытия первого вида деятельности: 880000р

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	A	B	C
Доля	12%	32%	56%
Цена
З пер. ед.:
З/П
Материалы
Прочие:
Итого З пер. Ед.
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед
Пм средневзвешенная =	Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 634р
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.	880000р/634р = 1389
N = Nцелевая * Di

И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 167; Nb = 445; Nc = 777

Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство	Итого
	A	B	C
Выручка
ЗП рабочих
Затраты на материалы
Прочие перем. Затраты	-
Итого
Сумма покрытия
Доля покрытия	59,00%	50,00%	40,00%	20,00%	34,00%
Постоянные затраты	-	-	-	-
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Самым выгодным изделием для производства является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 50%. Это означает, что 50% уходит в переменные затраты, а 50% в прибыль и постоянные затраты. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 40%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 20%.