В связи с изменениями ситуации на рынке изменилась доля отдельных видов продукции в общем объеме продаж.
Также изменилась цена на отдельные виды продукции.
A: цена увеличилась на 10%.
Цена А = 1500р. + 1500р.*0.1 = 1650р.
Доля А = 100% — 53,2% – 28,8% = 18%
B: цена уменьшилась на 5%, доля уменьшилась на 10% по отношению к исходной
Цена B = 2500р. – 2500р.*0.05 = 2375р.
Доля B = 32% – 32%*0.1 = 28,8%
C: цена увеличилась на 8%, доля уменьшилась на 5% по отношению к исходной
Цена C = 2000 р.+ 2500р.*0.08 = 2160р.
Доля C = 56% – 56%*0.05 = 53,2%
Расчет маржинальной прибыли
Цена и переменные затраты на единицу продукции | |||
A | B | C | |
Доля | 18,00% | 28,80% | 53,20% |
Цена | |||
З пер. ед.: | |||
З/П | |||
Материалы | |||
Прочие: | |||
Итого З пер. Ед. | |||
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед | |||
Пм средневзвешенная = | Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 712р | ||
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред. | 880000р/634р = 1236 | ||
N = Nцелевая * Di |
И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 167; Nb = 445; Nc = 777
|
|
Расчет текущего бюджета
Ремонт и обслуживание | Производство | Итого | |||
A | B | C | |||
Выручка | |||||
ЗП рабочих | |||||
Затраты на материалы | |||||
Прочие перем. Затраты | - | ||||
Итого | |||||
Сумма покрытия | |||||
Доля покрытия | 59% | 55% | 37% | 26% | 37,00% |
Постоянные затраты | - | - | - | - | |
Прибыль до уплаты налогов | - | - | - | - |
В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.
Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.
Из производства самым выгодным является изделие A, т.к. его доля покрытия 55%, что превышает остальные изделия. Изделие 54,5% своей выручки отдает фирме, а 45% тратит на себя. Производство изделия С является самым невыгодным, т.к. приносит фирме всего 26% своей выручки.
Часть 3
В соответствии с новыми условиями задачи необходимо пересчитать следующие показатели:
Стоимость материала для производства изделия B уменьшилась на 10% 500р. — 500р.*0.10 = 450 р.
Ставка процентов за кредит увеличилась на 5%, ставка по ипотечному кредиту увеличилась на 4%
Кредит: 7%+5% = 12%
Ипотека: 10%+4% = 14%
С учётом изменений необходимо пересчитать затраты на обслуживание кредитов и сумму покрытия:
Исходные данные для формирования текущего бюджета
|
|
Постоянные затраты
Затраты на содержание офиса и производственных помещений | |||
Отопление и электроэнергия | |||
Зарплата | |||
3.1 | Агент по сбыту | ||
3.2 | Менеджер по производству | ||
Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам | |||
Затраты на обучение персонала | |||
Страхование | |||
Оплата средств связи | |||
Ежегодные затраты на рекламу | |||
Налоги | |||
Амортизация оборудования | |||
Итого | |||
Обслуживание кредитов | |||
11.1 | Обслуживание по ипотечному кредиту 700000р/10лет+700000*14% = 168000hр | 14% | |
Проценты за кредит 500000р/5лет+500000*12% = 160000р | 12% | ||
Итого постоянных затрат |