В связи с тем, что изменились постоянные затраты, то нужно пересчитать заново сумму покрытия.
| Спокр = П+Зпост = 530000р + 653000р = 1130000 р
|
| Налог на прибыль 20%
Прибыль * 20% = 106000р
|
| С покр1 = С покр общ – Спокр2 = 1183000р- 250000р = 933000р
|
| Дивиденды = Пчистая – Развитие = 329000р
|
| Рис.3 Схема расчета суммы покрытия
|
| Обслуживание
ипотечного займа 15 000 р
|
| Личные нужды = Дивиденды – обслуживание ипотечного кредита = 314000 р
|
Как видно из рис.3, новая сумма покрытия первого вида деятельности равна 933 000 р. Такая сумма покрытия должна быть, если мы хотим достичь прибыли в размере 530 000р при измененных постоянных затратах.
Расчет маржинальной прибыли
Сумма покрытия первого вида деятельности: 933000р
|
| Цена и переменные затраты на единицу продукции
|
|
| A
| B
| C
|
| Доля
| 18,00%
| 28,80%
| 53,20%
|
| Цена
|
|
|
|
| З пер. ед.:
|
|
|
|
| З/П
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
| Прочие:
|
|
|
|
| Итого З пер. Ед.
|
|
|
|
| Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед
|
|
|
|
| Пм средневзвешенная =
| Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 726р
|
| Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.
| 880000р/634р = 1285
|
| N = Nцелевая * Di
|
|
|
|
И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 239; Nb = 382; Nc = 705
Расчет текущего бюджета
|
| Ремонт и обслуживание
| Производство
| Итого
|
|
| A
| B
| C
|
| Выручка
|
|
|
|
|
|
| ЗП рабочих
|
|
|
|
|
|
| Затраты на материалы
|
|
|
|
|
|
| Прочие перем. Затраты
| -
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Сумма покрытия
|
|
|
|
|
|
| Доля покрытия
| 58,80%
| 54.5%
| 38.9%
| 25.9%
| 37.4%
|
| Постоянные затраты
| -
| -
| -
| -
|
|
| Прибыль до уплаты налогов
| -
| -
| -
| -
|
|
В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.
Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 58,8%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.
Самым выгодным изделием для производства все так же является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 54,5%. Это означает, что 54,5% отдает фирме, а 45,5% тратит на себя. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 38,9%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 25,9%.
2015-06-30
198
