Квартал

ЗАДАНИЕ УСН, налог на прибыль, Страх взносы.

ООО «Стройка» с численностью 4 человека занимается оптовой торговлей стройматериалами.

Доход от реализации товаров за налоговый период составил 3 540 000 р. (в т.ч. НДС 18%), по 885000 р. (в т.ч. НДС 18%) в каждом квартале, документально подтвержденные расходы при этом составили:

- зарплата 2-х работников – продавцов по трудовому договору, составила 5000 р. за каждый месяц календарного года; надо директора добавить и увел зарплату

- выплаты бухгалтеру по договору гражданско-правового характера об оказании услуг составили 2500 р. за каждый месяц календарного года;

- выплаты водителю по договору гражданско-правового характера об оказании услуг составили 3500 р. за каждый месяц календарного года;

- материальные расходы за год составили 2 124 000 р. (в т.ч. НДС 18%), по 531000 (в т.ч. НДС 18%) в каждом квартале, счета-фактуры получены;

- амортизационные отчисления за год составили 120 000 р.(10 000 р. за месяц);

- остаточная стоимость объектов основных средств 720 000 руб., общий срок полезного использования 4 года;

- прочие расходы (без учета страховых взносов) за год составили 301 800 р.: в том числе представительские расходы в 1 квартале без НДС – 6000 руб., расходы на рекламу в газетах во 2 квартале 11800 руб. (в том ч. НДС 1800 руб., счет-фактура получен); маркетинговые исследования – 14000 руб.(без НДС), налог на имущество организаций (надо рассчитать)

Требуется рассчитать: налоги и пр. обязательные платежи за текущий год:

1. Страховые взносы в соц. фонды за текущий год

2. НДС

3. налог на имущество организаций

4. налог на прибыль

5. Могло ли предприятие перейти на УСН с января текущего года, если доход и численность работников были такими же как в текущем году? Сделать расчет налогов по УСН. Сравнить с общим режимом. Выгодна ли УСН для организации?

РЕШЕНИЕ 2015 год

Страх взносы

по выплатам 1-му и 2-му продавцу ООО «Стройка» выполняет следующий расчет:

База ПФР_{Р 1}= База ФСС_{Р 1}= База ФОМС_{Р 1}= 60 000 р., 60 000 £ 670000 и 60 000 £ 711 000, поэтому применяем тарифы

СВ_Р1 = 60 000 р. ´ 30% = 18000 р., в том числе: ПФ_{Р 1} = 60 000 р. ´ 22% = 13200 р.,

ФСС_{Р 1}= 60 000 р. ´ 2,9% = = 1740 р., ФФОМС_{Р 1}= 60 000 р. ´ 5,1% = 3060 р.

по выплатам бухгалтеру ООО «Стройка» выполняет следующий расчет:

База ПФР_{Р 3}= База ФОМС_{Р 3} =30 000 р., База ФСС_{Р 3}=0,

30 000 £ 670000 и 30 000 £ 711 000, поэтому применяем тарифы

СВ_{Р 3} = 30 000 р. ´ (30% – 2,9%) = 8130 р., в том числе: ПФ_{Р 3} = 30 000 р. ´ 22% = 6600 р.,

ФСС_{Р 3} = 0 р., ФФОМС_{Р 3} = 30 000 р. ´ 5,1% = 330 р.

по выплатам водителю ООО «Стройка» выполняет следующий расчет:

База ПФР_{Р 4}= База ФОМС_{Р 4} = 42 000 р., База ФСС_{Р 4}=0,

42 000 £ 670000 и 42 000 £ 711 000, поэтому применяем тарифы

СВ_{Р 4} = 42 000 р. ´ (30% – 2,9%) = 11382 р., в том числе: ПФ_{Р 4} = 42 000 р. ´ 22% = 5880 р.,

ФСС_{Р 4} = 0 р., ФФОМС_{Р 4} = 42 000 р. ´ 5,1% = 2142 р.

Платежи страх взносов за год с выплат физлицам составят СВ _Раб = 18000 ´ 2 + 8130+ 11382 = 55 512,

Расчет НДС: 1 квартал

НДС вход НДС вх мат= 531 000 * 18/118 = 81 000,

НДС к вычету НДС выч = 81 000

НДС исходящий НДС исх = 885 000 * 18/118 = 135 000

НДС к уплате в бюджет НДС б = 135 000 – 81 000 = 54 000

квартал

НДС вход НДС вх мат= 531 000 * 18/118 = 81 000, НДС вх рекл = 11800 * 18/118 = 1800

НДС к вычету НДС выч = 81 000+1800 = 82 800

НДС исходящий НДС исх = 885 000 * 18/118 = 135 000

НДС к уплате в бюджет НДС б = 135 000 – 82 800 = 52 200