№ | Наименование показателя | Источник информации |
Дата операции | Первичный документ | |
Наименование, дата и номер документа, являющегося основанием для списания | Первичный документ Или регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) | |
Направление использования | Первичный документ (иные источники информации) | |
Объект учета | Первичный документ (иные источники информации) | |
Количество (в натуральном измерении) | Первичный документ | |
Цена единицы | Регистр-расчет цены единицы списанных сырья/материалов (по методу средней себестоимости) | |
Стоимость | Расчетным путем (произведение показателей строк 5 и 6) Или Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО) | |
Общая стоимость | Расчетным путем (сумма показателей строки 7) |
Регистр формируется для обобщения информации о списании сырья/материалов, стоимость которых учитывается в дальнейшем в порядке, установленном Кодексом.
Записи в регистре производятся по каждому факту списания сырья/материалов нарастающим итогом в течение отчетного (налогового) периода.
|
|
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки информации о стоимости списанных в течение текущего отчетного периода сырья/материалов отдельно по направлениям их использования.
Движение сырья/материалов, полученных (приобретенных) в счет целевых поступлений (целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности), при формировании показателей данного регистра не учитывается.
Данный регистр должен содержать следующие показатели:
- «дата операции»
По данному показателю отражается дата списания сырья/материалов на основании первичных документов (накладные, заборные карты, акты списания в производство и т.п.).
- «направление использования»
Данный показатель отражает направление использования сырья/материалов в зависимости от цели их списания, в частности:
- при производстве товаров (работ, услуг);
- на реализацию;
- на приобретение имущества (работ, услуг, прав);
- на безвозмездную передачу;
- на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения.
- «объект учета»
По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого списаны сырье/материалы (например, объект основных средств и т.д.).
- «количество (в натуральном выражении)»
Данный показатель формируется на основании первичных документов и отражает количество списанных сырья/материалов в натуральном выражении отдельно по направлениям их использования.
- «цена единицы»
Показатель формируется на основании данных Регистра-расчета цены единицы списанных сырья/материалов. Формируется в случае применения организацией метода оценки списываемых в производство сырья/материалов по средней себестоимости.
|
|
- «стоимость»
Для метода средней себестоимости днный показатель формируется по каждому факту списания сырья/материалов путем перемножения количества списанного сырья/материалов на цену единицы.
Если организация использует метод ФИФО (ЛИФО), то данный показатель формируется по данным Регистра-расчета стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО).
- «общая стоимость»
Показатель формируется ежемесячно путем суммирования стоимости списанных сырья/ материалов по всем направлениям списания, отраженной по строке 3 указанного регистра.
Данный показатель, в зависимости от направления списания сырья/материалов, используется при:
формировании Регистра учета прямых расходов – в случае списания сырья и (или) материалов при производстве товаров и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
заполнении строки 030 приложения № 2 к листу № 2 Декларации – в случае списания в производство сырья и материалов, за исключением расходов на приобретение сырья и материалов, списанных в производство товаров (работ, услуг);
формировании Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета – в случае использования сырья и материалов при приобретении имущества (работ, услуг, прав);
формировании Регистра-расчета стоимости реализованного прочего имущества – в случае реализации сырья и (или) материалов;
формировании Регистра-расчета стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, прав) – в случае безвозмездной передачи сырья и (или) материалов.
Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
№ | Показатели задолженности | Источник информации |
Дата проведения инвентаризации | ||
Вид задолженности: | ||
Со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней | ||
Со сроком погашения более 90 дней | ||
Сумма безнадежных долгов | ||
По каждому виду задолженности итоговая сумма, а также сумма по каждой задолженности, формирующей указанные группы | Регистр дебиторской задолженности | |
Основание возникновения задолженности | Регистр дебиторской задолженности |
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
Инвентаризация проводится налогоплательщиков в конце предыдущего отчетного (налогового) периода (статья 266, пункт 4).
По результатам инвентаризации из дебиторской задолженности выделяются задолженности со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней; со сроком погашения более 90 дней; а также задолженность, признаваемая безнадежными долгами (статья 266, пункт 2).