2015-06-26
276
| № | Наименование показателя | Источник информации |
| Задолженность со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней | Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату | |
| Задолженность со сроком погашения более 90 дней | Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату | |
| Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов | Показатель строки 1 настоящего регистра и 50% показателя строки 2 настоящего регистра | |
| Выручка от реализации отчетного (налогового) периода | Регистр учета доходов | |
| 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода | Расчет | |
| Резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода | Меньший из показателей строк 3 и 5 | |
| Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода на отчетную дату | Пункт 5 регистра движения резерва по сомнительным долгам | |
| Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода | Показатель формируется, если показатель строки 6 больше показателя строки 7. | |
| Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода | Показатель формируется, если показатель строки 6 меньше показателя строки 7. |
Определяется сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов, которая исчисляется путем суммирования показателей строки 3 Акта инвентаризации и 50% показателя строки 4 Акта инвентаризации.
Исчисляется 10% от выручки от реализации отчетного (налогового) периода и сравнивается с суммой дебиторской задолженности, являющейся основанием для расчета резерва сомнительных долгов.
Выше исчисленные показатели сравниваются, и определяется резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода – меньший из этих двух показателей.
Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов на предыдущую отчетную дату сравнивается с резервом сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода:
- если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода больше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями формирует внереализационные расходы отчетного периода;
- если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода меньше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями является внереализационными доходами отчетного периода.
