№ | Наименование показателя | Источник информации |
Дата операции | ||
Объект учета | Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности | |
Сумма задолженности | Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности | |
Сумма НДС по задолженности | Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности | |
Общая сумма списанной задолженности | Расчетным путем (сумма показателей строки 3) | |
Сумма НДС по списанной задолженности | Расчетным путем (сумма показателей строки 4) |
Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности либо подлежащей списанию по иным основаниям, необходимых для формирования данных о суммах внереализационных доходов и расходов отчетного (налогового) периода.
Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном Регистре не отражаются.
Записи в регистре производятся по факту проведения инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
|
|
Аналитический учет ведется по следующим показателям:
- «дата операции»
По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.
- «объект учета»
По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение и погашение (списание) кредиторской задолженности у организации. Заполняется на основании данных Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «сумма задолженности»
Данный показатель отражает сумму непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «сумма НДС по задолженности»
Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «общая сумма списанной задолженности»
Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
|
|
Показатель используется при заполнении строки 130 приложения № 4 к листу 02 Декларации.
- «сумма налога на добавленную стоимость по списанной задолженности»
Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного регистра.
Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.