2015-06-26
455
Таблице 15
| Вид дохода | Регистр | Строка декларации по налогу на прибыль |
| Выручка от реализации (приложение 1 к листу 02 декларации) | ||
| Готовой продукции | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав | |
| Работ, услуг | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав | |
| I Грочего имущества | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав | |
| Товаров, ку- I шенных для | к'репродажи | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав | |
| Основных средств | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав Регистр-расчет “Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества” | |
| 11('материальных активов | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав — Регистр- расчет “Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества” | |
| Работ, услуг | Услуживающих производств и хозяйств | Регистр-расчет “Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств” | |
| ■ Финансовых иложений | Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав — Регистр- расчет “Финансовый результат от реализации ценных бумаг, обращающихся (не обращающихся) на организованном рынке” | Доходы указываются в листе 05 декларации |
Продолжение табл. 1it
| Внереализационные доходы (приложение 1 к листу 02 декларации) | ||
| От сдачи имущества в аренду | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода | |
| Штрафы и пени, начисленные за нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период | |
| Проценты по договорам займа | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода | |
| Общая сумма восстановленных резервов, в том числе: | Регистры по учету резервов | |
| - по сомнительным долгам | Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода Регистр движения резерва по сомнительным долгам | |
| - по гарантийному ремонту и обслуживанию | Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт | |
| - на выплату отпускных, вознаграждений за выслугу лет | Регистр по учету резерва на оплату отпусков (вознаграждений за выслугу лет) | |
| Стоимость имущества, полученного безвозмездно | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода Регистр “Формирование стоимости объекта учета” | |
| Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода | |
| Положительная курсовая разница | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода |
Окончание табл. 15
| Стоимость имущества, полученного при ликвидации основных средств | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода Регистр “Формирование стоимости объекта учета” | |
| Суммы списанной кредиторской задолженности | Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода | |
| Другие внереализационные доходы | Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода | |
| Доходы, не учитываемые для целей налогообложения | Регистр учета доходов, не учитываемых в налоговом учете |
Расходы предприятия отражают в двух налоговых регистрах. Первый это регистр по учету прямых и косвенных расходов. Здесь указывают затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ и услуг (материальные расходы, затраты на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы). Второй — это регистр по учету внереализационных расходов, которые уменьшают облагаемую прибыль фирмы.
Прямые расходы отражают в регистре по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль.
Косвенные (прочие) расходы отражают в сводном регистре учета прочих расходов текущего периода. Его заполняют на основании данных других налоговых регистров о тех затратах фирмы, которые относятся к прочим (например, регистра учета расходов на гарантийный ремонт; регистра учета расчетов с бюджетом и т. д.).
Данные из этих регистров переносят в декларацию по налогу на прибыль.
Каждый вид косвенных расходов (затраты на заработную плату, информационные и консультационные услуги и т. д.) указывают в регистре отдельно (табл. 16).
Таблица 16
