2015-06-26
189
Тема: Расчеты с подотчетными лицами
Цель занятия: Усвоить порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами
Задание: Используя исходные данные и данные мемориальных ордеров 1 и 2 необходимо заполнить мемориальный ордер № 8 за отчетный месяц (накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами).
При этом необходимо учесть следующее: дебиторская задолженность подотчетных лиц по командировочным расходам составляет 900 грн., по хозрасходам (расходы на бензин во время командировки) – 400 грн.
Исходные данные:
| № п/п | Дата | Операция | Сумма |
| 1. | 10. | Киселевым предоставлен авансовый отчет по командировке | 800,00 |
| 2. | Калининым предоставлен авансовый отчет по использованию подотчетных сумм, выданных на бензин | 400,00 | |
| 3. | Смирновым предоставлен авансовый отчет по командировке | 900,00 | |
| 4. | 21. | Деряженцевым предоставлен авансовый отчет по приобретенным хозматериалам | 100,00 |
| 5. | 26. | Носовой предоставлен авансовый отчет по командировке | 400,00 |
| 6. | Селезневым предоставлен авансовый отчет по командировке | 250,00 | |
| 7. | Деряженцевым предоставлен авансовый отчет по приобретенным хозматериалам | 20,00 | |
| 8. | В течение месяца Калинину выдано и по авансовому отчету списано талонов на бензин | 750,00 | |
| 9. |
| Наименование организации | Типовая форма № 409 (бюджет) | |||||||||||||||||||||||
| Утверждено | ||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный код | приказом Государственного казначейства | |||||||||||||||||||||||
| Украины от 27.07.2000г № 68 | ||||||||||||||||||||||||
| МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР N 8 | ||||||||||||||||||||||||
| за отчетный месяц | ||||||||||||||||||||||||
| Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами | ||||||||||||||||||||||||
| Остаток на начало м-ца | Выдано в подотчет и возвращено | |||||||||||||||||||||||
| КЭК | N | субсчету N 362 | перерасхода дебет субсчета N 362 | Остаток на конец | ||||||||||||||||||||
| аван- | Ф. И. О. | Дата | сумма | кредит 316 | кредит 301 | кредит 331 | Возврат неиспользован. | Утвержд. | месяца по субсчету | |||||||||||||||
| NN | сового | подотчетного | возник | дата | сумма | дата | сумма | дата | сумма | сумм аванса | сумма | ДЕБЕТ СУБСЧЕТОВ | N 362 | |||||||||||
| п/п | отче- | лица | новения | Дебет | расходов | дебет | кредит | |||||||||||||||||
| та | задолжен- | дебет | кредит | дата | субсч 301 | по отчету | ||||||||||||||||||
| ности | ||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||||||||||||||||
