Группа оборотных средств | Статьи актива баланса | Счета бухучета |
1. Оборотные средства с минимальным риском вложения | 1.1. Денежные средства: n Касса n Расчетный счет n Валютный счет n Прочие денежные средства 1.2. Краткосрочные финансовые вложения | 55,56,57 |
2. Оборотные средства с малым риском вложения | 2.1. Дебиторская задолженность за вычетом сомнительной 2.2. Производственные запасы (за вычетом залежалых) 2.3. Остатки готовой продукции и товаров (за вычетом не пользующейся спросом) | 62,76 40,41 |
3. Оборотные средства со средним риском вложений | 3.1. МБП по остаточной стоимости 3.2. Незавершенное производство за вычетом сверхнормативного 3.3. Расходы будущих периодов | 12-13 |
4. Оборотные средства с высоким риском вложений | 4.1. Сомнительная дебиторская задолженность 4.2. Залежалые производств. запасы 4.3. Сверхнормативное незавершенное пр-во 4.4. Готовая продукция, не пользующаяся спросом 4.5. Прочие элементы Оборотные средства, не вошедшие в предыдущие группы | 62,76 40,41 |
5. Общая сумма Оборотные средства | п.1 + п.2 + п.3 + п.4 |
Источники формирования и методика расчета