2015-07-04
903
| Группа оборотных средств | Статьи актива баланса | Счета бухучета |
| 1. Наиболее ликвидные активы | 1.1.Денежные средства: n касса n расчетный счет n валютный счет n прочие денежные средства 1.2. Краткосрочные финансовые вложения | 55,56,57 |
| 2. Быстро реализуемые активы | 2.1. Товары отгруженные 2.2. Дебиторская задолженность n за товары, работы, услуги n по векселям полученным n с дочерними предприятиями n с бюджетом n с персоналом по пр. операциям n с прочими дебиторами 2.3. Прочие оборотные активы | |
| 3. Медленно реализуемые активы | 3.1.Запасы - итог раздела II актива баланса за вычетом расходов будущих периодов и НДС по приобретенным ценностям | Итог раздела II актива баланса (31-39) |
| 4. Общая сумма оборотных средств | п.1 + п.2 + п.3 |
Деление оборотных средств на быстро реализуемые и медленно реализуемые не является абсолютным и зависит от конкретной реальной ситуации, складывающейся в каждый данный отчетный период деятельности предприятия. Может сложиться так, что остатки готовой продукции на складе предприятия реализуются быстрее (за наличные), чем наступят сроки погашения дебиторской задолженности. Поэтому для каждого предприятия и для каждого отдельного периода существует своя индивидуальная группировка текущих активов по степени ликвидности.
|
|
|
Ликвидность текущих активов является главным фактором, определяющим степень риска вложений капитала в оборотные средства. Накопленные оценки реализуемости тех или иных видов оборотных средств за длительный период времени позволяют определить вероятность риска вложений в эти активы.
В табл. 4 приводится группировка оборотных средств по степени риска вложения капитала. Такая группировка оборотных средств очень нужна финансовому менеджеру, задачей которого является контроль за рациональным размещением капитала в текущих активах. Эффективно управлять ликвидностью - значит не допускать увеличения доли активов с высокой и средней степенью риска.
Таблица 4
Состав и структура оборотных средств по степени риска
