2015-07-04
675
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За поперед- ній період |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1672,6 | ||
| Податок на додану вартість | 278,8 | 129,4 | |
| Акцизний збір | |||
| Інші вирахування з доходу | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1393,8 | 646,9 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 1394,2 | 643,3 | |
| Валовий: прибуток | |||
| збиток | |||
| Інші операційні доходи | 36,1 | 16,9 | |
| Адміністративні витрати | |||
| Витрати на збут | |||
| Інші операційні витрати | 34,5 | 17,9 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток | |||
| збиток | |||
| Дохід від участі в капіталі | |||
| Інші фінансові доходи | |||
| Інші доходи | |||
| Фінансові витрати | |||
| Витрати від участі в капіталі | |||
| Інші витрати | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток | 1,2 | 2,6 | |
| збиток | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 0,4 | 0,8 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток | |||
| збиток | |||
| Надзвичайні: доходи | |||
| витрати | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | |||
| Чистий: прибуток | |||
| збиток |
Тема 4. Процес банківського кредитування
|
|
|
Ситуація № 6
До Укрсоцбанку подано комплект документів МП «Баско» з проханням про видачу кредиту в сумі 40 000 (сорок тисяч) грн терміном на 6 місяців. Підприємство є клієнтом банку з 1996 р. МП «Баско» створено згідно з чинним законодавством України на підставі Договору про створення та діяльність малого підприємства від 11.02.95 р.
Основним напрямком роботи МП «Баско» за статутом підприємства є виробництво будівельних матеріалів. Балансова вартість основних фондів становить 125,2 тис. грн. Виробничі запаси — 242,3 тис. грн, товарні запаси — 339,1 тис. грн, заборгованості за кредитами іншим банкам немає. У 2001 р. підприємство підійшло до освоєння нового виду діяльності —- виробництва керамічної плитки.
До серпня 2001 р. планується вийти на промислову потужність — 5000 м2 за місяць.
Для цього підприємству необхідно забезпечити відповідний запас сировини та матеріалів. Проте через відсутність необхідних коштів контракт з фірмою «Будхімпроммаш» № 1265.95-1 на постачання матеріалів був реалізований у 2000 р. всього на 23,4 %. Наступним фактором, який перешкоджає працювати на повну силу, є те, що для фіксування ціни на 1 м2 плитки на сезон 2001 р. на внутрішньому ринку України українські виробники сировини основною умовою ставлять попередню оплату.
|
|
|
У квітні 2000 р. підприємство випускало близько 3000 м2 плитки за місяць. Для виходу на проектну потужність МП «Баско» необхідно оплатити контракт з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання матеріалів.
З огляду на вказане МП «Баско» просить Правління Укрсоцбанку розглянути питання про надання кредиту в сумі 40 000 тис. грн — для фінансування розвитку виробництва, розширення та різноманіття асортименту продукції, що випускається.
Надання кредиту дасть змогу поновити дію контракту на постачання сировини та матеріалів, укласти договір на внутрішньому ринку України з фіксуванням ціни на готову продукцію на сезон 2001 р., що дозволить знизити собівартість виготовлюваної продукції і підвищити рентабельність виробництва в умовах, коли попит на продукцію МП «Баско» не задовольняється (попит перевищує пропозицію). Ці умови — гарантія своєчасності погашення наданого кредиту.
На забезпечення пропонуються основні фонди підприємства (здебільшого офісні меблі та обладнання) на суму 87 тис. грн, товар в обігу на суму 50 тис. грн, а також автомобіль, вартість якого на час укладання угоди становила 10 тис. грн. Загальна сума застави становить 147 тис. грн. Джерелом повернення отриманого кредиту слугуватимуть засоби, одержані від реалізації готової продукції. Техніко-економічне обґрунтування не викликає сумнівів. На підставі одержаних документів від МП «Баско» вирішить питання про надання йому кредиту у розмірі 40 000 грн строком на 6 місяців для оплати контракту з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання сировини.
При зверненні за отриманням кредиту клієнт подав, до банку наступні документи:
1. Заяву на одержання кредиту.
2. Техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об’єкту кредитування, а також визначення джерел погашення кредиту в разі виникнення непередбачених обставин по операції, що кредитується; фінансові звіти, які включають баланс позичальника, звіт про прибутки та збитки, звіт про фінансово-майновий стан.
3. Бізнес-плани.
4. Контракти, товарно-транспортні накладні, угоди та інші документи, які відносяться до об’єкту, що кредитується.
5. Копію статуту, установчої угоди, картку зі зразками підписів і печатки підприємства, завірені нотаріально
6. Зобов’язання по забезпеченню своєчасного повернення кредиту (порука, застава, гарантія).
7. Анкета позичальника.
Система показників, що характеризують фінансовий стан позичальника.
1. Період функціонування підприємства з 1995 р., тобто 5 років.
2. Прибуткова діяльність — свідчить про рентабельність підприємства.
3. Відсутність непогашеної заборгованості по кредитах та процентах.
| № | Показники та коефіцієнти | Значення показника | Нормативне значення | Оптимальність |
| Коефіцієнт покриття, Кп | 1,265 | > 1 | Нормальне | |
| Коефіцієнт забезпечення власними коштами, Кзк | 0,211 | > 0,1 | Нормальне | |
| Коефіцієнт абсолютної лік- відності, Кал | 0,053 | > 0,2 | Недостатнє | |
| Коефіцієнт автономії, Кавт | 0,649 | > 0,5 | Нормальне | |
| Коефіцієнт фінансової стабільності, Кфс | 1,265 | > 1 | Оптимальне | |
| Показник фінансового лівериджу, Фл | зменшення | Нормальне | ||
| Робочий капітал, Рк | 273,8 | розрах. середньо-галузеве | Нормальне | |
| Маневреність робочого капіталу, Мк | 2,23 на поча- ток року 2,76 на кінець року | незначне збільшення | Оптимальне | |
| Коефіцієнт оборотності засобів, Ко | 11,15 | збільшення | Нормальне | |
| Час обороту оборотних засобів, Чо | 32,2 дня | зменшення | Нормальне | |
| Коефіцієнтоборотності запасів, Коз | 22,55 | збільшення | Нормальне | |
| Час обороту запасів, Чоз | 16,0 | зменшення | Нормальне | |
| Фондовіддача, Фв | 39,6 | середньо-галузеве | Нормальне |
На основі вищевикладеного зробіть заключення, щодо можливості надання кредиту та повноти інформації для розгляду кредитної заявки.
|
|
|
Ситуація № 7
КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» звернулася до Київської дирекції бан-
ку «Україна» з клопотанням про надання короткострокового кредиту в сумі 200 000 американських доларів строком на 4 місяці під 25 % річних для придбання побутової техніки, копіювальної техніки, товарів побутової хімії та миючих засобів.
КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» утворена в 1993 р. Центром «Чорнобиль» та ТОВ «Нефес» і зареєстрована Печерською районною держадміністрацією 30.08.93 р. за № 5190, перереєстрована 13.03.96 р., свідоцтво № 21590968. До 21.11.96 р. поточний рахунок був відкритий ув Брокбізнесбанку, нині поточний рахунок переведений в ОПЕРУ банку «Україна» по Київській області.
КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» є офіційним представником фірм SIMENS-BOSH, CANON, LAKPROM у Києві і протягом кількох років займається постачанням на Київський ринок продукції цих фірм згідно з контрактами, які укладаються чи подовжуються кожного року. На час звернення про надання кредиту КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» одержувала техніку та інші товари німецьких виробників на умовах:
· постачання товару за рахунок постачальника;
· покупець сплачує державне мито та несе інші витрати, по-
в’язані з імпортом товарів на території України;
· розрахунки за товар здійснюються шляхом перерахунку 100 % передплати на рахунок постачальників;
· товар має бути доставлений покупцю протягом 2-х місяців після одержання передплати.
Фактичні значення показників кредитоспроможності КОРПОРАЦІЇ «РАПІД», які обов’язково повинні використовуватися комерційними банками згідно з Положенням «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями» знаходяться в припустимих межах, за винятком коефіцієнта загальної ліквідності та коефіцієнта співвідношення залучених і власних коштів (табл. 1).
Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів не витримується внаслідок нестачі обігових коштів, яка викликана відволіканням фінансових ресурсів у капітальні вкладення в сумі 386,7 тис. грн (за даними балансу).
|
|
|
На підставі проведеної оцінки фінансового стану КОРПОРАЦІЮ «РАПІД» було віднесено до класу «Б», тобто до позичальників, фінансова діяльність яких добра або дуже добра, але немає можливості підгримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу.
Таблиця 1
ПОКАЗНИКИ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»
| Показники кредитоспроможності по балансу | Станом на 1.01.01 | Примітки |
| 1. Коефіцієнт загальної ліквідності | 1,4 | не менше 2,0—2,5 |
| 2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,2 | не менше 0,2—0,25 |
| 3. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів | 2,3 | не більше 1,0 |
| 4. Коефіцієнт маневреності власних коштів | 0,7 | не менше 0,5 |
Кредитові надходження на поточний рахунок КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» склали:
— за листопад 2000 р. — 89,2 тис. грн;
— за грудень 2000 р. — 582,8 тис. грн.
За даними балансу КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» на 1.01.2001 р. склалась строкова дебіторська заборгованість на суму 91,4 тис. грн, виникнення якої зумовлено об’єктивними затримками в розрахунках між контрагентами, що не суперечить домовленостям між ними. Кредиторська заборгованість, яка становить 326,7 тис. грн, так само, як і дебіторська, не є простроченою, тобто КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» виконує свої зобов’язання перед діловими партнерами належним чином.
У складі пакета документів КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» було надано техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу, що характеризує рівень його ефективності з розрахунками очікуваних надходжень, за рахунок яких передбачається погасити кредит (табл. 2).
Таблиця 2
ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ КРЕДИТУ НА ОПЛАТУ
КОНТРАКТУ ЗА ОТРИМАНІ ТОВАРИ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»
| Дата | Призначення, обґрунтування | Сума | |||
| Прибуток | Видаток | ||||
| у $ | у грн | у $ | у грн | ||
| 22.01.01 | Кредитування банком | 200 000 | 370 000 | ||
| 22.01.01 | Оплата за товар за кон- трактом № 701/91 від 12.01.01 | 200 000 | 370 000 | ||
| 5.02.20 | Надходження товару | 200 000 | 370 000 | ||
| Дата | Призначення, обґрунтування | Сума | |||
| Прибуток | Видаток | ||||
| у $ | у грн | у $ | у грн | ||
| 5.02.20 | Сплата ПДВ до бюджету | 74 000 | |||
| 5.02.—15.05 | Реалізація товару | 220 000 | 407 000 | ||
| Сплата відсотків за банківський кредит | 10 000 | 18 500 | |||
| 15.05—22.05 | Погашення кредиту | 200 000 | 370 000 | ||
| Витрати на рекламу, склад тощо | |||||
| Сплата податків до бюджету: ПДВ та податку на прибуток | |||||
| Прибуток | 11 100 |
КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» вже надавались Київською дирекцією банку «Україна» кредити в сумі $ 100 000 та $ 200 000. Свої зобов’язання позичальник виконав достроково і в повному обсязі; відсотки за користування кредитом сплачувались завжди вчасно.
Схема кредитування КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» не складна: кредитні кошти передбачається використати на оплату товарів побутової техніки та побутової хімії німецьких виробників (фірми ЗІМЕЩ, ВОЗН та інших) за контрактом № 701/91 від 12.01.20.
Реалізація товарів у Києві та інших містах України КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» здійснюється шляхом продажу зі складу оптом через магазини SIMENS, CANON за договорами та через мережу власних магазинів (корпорація має ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю).
Використання КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» кредитних коштів на придбання конкурентоспроможних побутових товарів є операцією з мінімальним ризиком. До того ж, КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» займається не тільки закупкою та реалізацією побутової техніки, а має додаткове джерело надходження грошових коштів від інших видів діяльності (сервіс копіювальної техніки та інше).
В забезпечення виконання зобов’язань перед банком «Україна» КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» запропонована застава товарів в обігу, яка є ліквідною і зберігається в Києві. Опис заставленого майна згід-
но з накладною № 001/98 від 18.01.01 на суму 639 130,70 грн включає папір А-3, папір А-4, тонери, кухонні комбайни, пилососи, пральні машини, холодильники, праски, фени, фритюрниці, кофеварки, мікрохвильові печі, посудомийні машини, витяжки тощо.
Визначіть достатність інформації, що міститься в пакеті документів поданих у банк для одержання кредиту.
Зробіть заключення, щодо можливості надання кредиту в сумі 200 000 доларів, на 4 місяці під 25 % річних.
Тема 5. Особливості кредитування
підприємств окремих галузей народного господарства
Ситуація № 8
Заготівельна організація звернулася в банк з проханням видати їй кредит на липень для розрахунків готівкою з здавачами сільськогосподарської продукції. Для визначення розміру авансового кредиту подано розрахунок, в якому вказані прогнозовані дані по заготівлі на цей місяць, тис. грн.
| Прогнозований об’єм закупівлі сільськогосподарської продукції у населення З них сплачується: шляхом безготівкових перерахувань (поштовими переказами, перерахуваннями до ощадного банку на вклади) готівкою | — — — | 180 660 | |
| Видатки по доставці сільгосппродукції і проведенню закупівель за готівку | — | ||
| Видатки на закупівлю з виручки | — | ||
| Потреба в готівці для розрахунків з населенням і на видатки по веденню закупівель | |||
| Термін авансового кредиту 6 днів |
Визначити розмір авансового кредиту.
Ситуація № 9
Підприємство 01.04 звернулося до банку за кредитом під заставу векселів і надало таку інформацію, тис. грн:
| Загальна сума векселів | — | ||
| Високоліквідні векселі | — | ||
| Питома вага вартості векселів, які кредитуються, в загальній сумі векселів, що можуть кредитуватися, % | — | ||
| Заборгованість по позичках під векселі станом на 01.04 | — | ||
| Ліміт кредитування | — |
Розрахувати можливу суму додаткового кредиту.
Ситуація 10
Банк облікував вексель на суму 3000 грн. за 70 днів до терміну оплати. Проста облікова ставка 12 %. Кількість днів у році — 360.
Визначити дисконт і вартість векселя при обліку, урахувавши темп місячної інфляції, що становить 7 %.
Ситуація 11
Банк має інформацію, тис. грн.
1. Сума переказного векселя 700
2. Термін погашення векселя 10.11.
3. Дата обліку векселя в банку 29.09.
4. Облікова ставка 45
Визначити:
а) суму дисконту;
б) за якою ціною буде обліковий вексель.
Ситуація № 12
Банк кредитує комбінату витрати виробництва. Є такі дані станом на 1 червня, тис. грн:
| 1. | Залишок виробничих витрат: — за планом — фактично | — — | |
| 2. | Списано на собівартість продукції: — за планом — фактично | — — | |
| 3. | Власні кошти комбінату | — |
Визначити розмір витрат, які комерційний банк прийме в забезпечення кредиту.
Ситуація № 13
Є такі дані щодо підприємства-позичальника, яке кредитується банком під витрати виробництва, тис. грн:
| 1. | Фактичний залишок виробничих витрат | — | |
| 2. | Списано на витрати (собівартість): — фактично — за планом | — — | |
| 3. | Власні кошти позичальника | — | |
| 4. | Кредиторська заборгованість, що відноситься до витрат | — | |
| 5. | Кредитна лінія, відкрита позичальнику | — | |
| 6. | Заборгованість по кредиту | — |
Вирішити питання про можливість надання позичальнику додаткового кредиту.
Ситуація № 14
Підприємство 10.05.98 звернулося до банку з кредитною заявкою про надання кредиту на суму 200 тис. грн для придбання сировини і матеріалів у зв’язку з сезонністю роботи постачальників.
Баланс на 01.05.99 містить таку інформацію, тис. грн:
| 1. | Залишки сировини і матеріалів | — | |
| 2. | Власні кошти | — | |
| 3. | Неоплачена сировина і матеріали | — | |
| 4. | Заборгованість по позичках під сировину, терміни погашення якої ще не настали | — | |
| 5. | Кредитна лінія | — |
Визначити розмір кредиту, що може бути наданий підприєм-
ству.
Ситуація 15.
Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така цифрова інформація, тис. грн.
| I варіант | II варіант | |
| 1. Надходження імпортної сировини | ||
| 2. Витрати імпортної сировини за місяць | ||
| 3. Власні оборотні кошти | ||
| 4. Потрібна позичка |
Визначити:
а) в якій сумі може бути видана позичка;
б) граничний термін користування кредитом;
в) яку форму забезпечення повернення позики доцільно передбачити;
г) порядок і суму погашення кредиту.
Ситуація 16.
Підприємство уклало з банком угоду про одержання контокорентного кредиту. Ліміт кредитування на квартал встановлений в розмірі 500 тис. грн.
В першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис. грн.): платежі — 150; надходження 100. В другому відповідно: 600 і 500; у третьому 200 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35 % річних. Дебетове сальдо на поточному рахунку було протягом 38 днів у середньому 180 тис. грн на кінець дня.
Розрахувати:
1) Заборгованість по позичках на кінець кожного місяця.
2) Суму процентів.
Ситуація 17
Підприємство в Києві, 12 серпня звернулося до банку із проханням про видачу йому кредиту, необхідного для здійснення розрахунків: акредитивна форма, сума акредитиву — 270 тис. грн. Постачальник знаходиться в м. Полтава, нормативний термін проходження документів спецзв’язком між банками — 3 дні, строк дії акредитиву в банку-емітенті — 28 серпня. Станом на 12 серпня на поточному рахунку підприємства було 120 тис. грн, а вільні банківські ресурси — 300 тис. грн.
В якому розмірі банк може надати кредит та пояснити чому? Як банк визначає граничний строк погашення кредиту, наданого на відкриття акредитива?
Тема 6. Кредитування фізичних осіб
Ситуація 18
До акціонерного банку «Фінанси та Кредит» звернувся громадянин Рабинович М. В. з проханням надати йому споживчий кредит в сумі 30 000 грн. Строком на 3 місяці. В якості забезпечення повернення позички була запропонована квартира, що належить Рабиновичу М. В.
Громадянином Рабиновичем М. В. були надані наступні документи до Банку:
1. Анкета позичальника.
2. Заява на видачу кредиту.
3. Договір про придбання Рабиновичем М. В. квартири, що заставляється.
4. Декларація про отримані доходи, завірена Податковою інспек-
цією за минулий рік та лист про середньомісячну зарплату за рік.
5. Справка-характеристика з бюро технічної інвентарізації міста Києва.
6. Довідка з Першої Київської державної нотаріальної контори про те, що квартира, запропонована в якості застави, під забороною не перебуває.
7. Довідка з Державного комунального управління по утриманню будівель, споруд та прибудинкової території Радянського району м. Києва.
Банком встановлено відсоткову ставку 55 % річних.
Було проведено оцінку заставленого майна:
вартість заставленої квартири — 50 000
сума позички — 30 000
процентна ставка — 55 % річних
строк позички — 3 місяці
Отже, заборгованість громадянина Рабиновича М. В. складає:
30 000 + [30 000*3*55 %(12*100 %)] = 34 125 грн.
Вартість застави більше майбутньої суми заборгованості позичальника і складає 167 % від суми кредиту.
Визначити достатність даних для вирішення питання про доцільність та можливість надання кредиту в сумі 30 000 гривень, терміном на 3 місяці під 55 % річних.
Тема 7. Кредитний портфель
комерційного банку, його класифікація і аналіз
