Оценка эффективности системы внутрибанковского контроля

Контроль и оценка внутреннего контроля (далее - ВК) в банке органами надзора может производиться путем проверки процесса ВК или тестирования отдельных операций.

Тестирование операций осуществляется на предмет:

• Адекватности и соблюдения внутренних правил, процедур и лимитов;

• Достоверности и полноты отчетов для руководства и финансовых отчетов;

• Надежности отдельных методов контроля, играющих ключевую роль в проверяемой области системы контроля.

Для оценки эффективности элементов ВК банков (или подразделения/вида деятельности), органы надзора должны:

• Определить цели ВК, относящиеся к проверяемому подразделению или виду деятельности (например, кредитование, инвестирование, бухгалтерский учет);

• Оценить эффективность элементов ВК не только путем рассмотрения правил и процедур, проверки документации, обсуждения операций с сотрудниками банка различного уровня, наблюдения за операционной средой;

• Своевременно довести мнение надзорных органов о ВК и рекомендации по его совершенствованию до сведения совета директоров и руководства

При проведении проверки организации ВК обращается особое внимание на:

1. Устав, внутренние документы КО, регламентирующие порядок осуществления контроля со стороны органов управления КО за организацией деятельности.

2. Внутренние документы по основным вопросам, связанным с осуществлением ВК в КО, а также соответствие указанных внутренних документов КО законодательству РФ, нормативным и иным актам Банка России, характеру и масштабам деятельности КО

3. Выполнение положений внутренних документов КО и участие служащих КО в осуществлении ВК в соответствии с должностными обязанностями.

Проверяется:

1. Наличие внутреннего документа КО, регулирующего деятельности СВК и оценить его соответствие требованиям Положения № 242-П и внутренним документам о СВК.

2. Осуществляются ли в полном объеме функции СВК, определенные Положением № 242-П и внутренним документов о СВК.

3. Независимость и беспристрастность СВК.

4. Профессиональная компетентность руководителя и служащих СВК.

Одновременно обращается особое внимание на наличие:

- беспрепятственность и эффективность осуществления СВК своих функций;

- периодического информирования Совета Директоров КО, исполнительного органа о выявленных нарушениях и недостатках установленного внутренними документами порядка контроля за принятием мер по устранению выявленных СВК нарушений и недостатков в деятельности КО (ее филиала).

В соответствии с Положением о ВК банки обязаны в течение трех рабочих дней уведомлять территориальное учреждение Банка России о существенных изменениях в системе ВК, в том числе о внесении изменений в положение о СВК, о назначении на должность и освобождении от должности руководителя СВК (его заместителей).

В Положении Банка России «Об оценке соответствия банка критериям допуска в систему страхования вкладов» одним из условий допуска к системе страхования вкладов является наличие эффективной системы ВК, оценка которой приближена к международной практике. Согласно данному Положению система ВК считается удовлетворительной, при соблюдении следующих условий:

1. Функционирует ли в банке СВК;

2. Разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила ВК, соответствующие требования законодательства РФ, в т.ч. нормативных актов Банка России;

3. Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в п.2;

4. Функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;

5. Имеются ли в банке утвержденные руководителем КО и согласованные с территориальным учреждением Банка России правила ВК в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства РФ, в т.ч. нормативных актов Банка России;

6. Соблюдаются ли действующие правила ВК в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;

7. Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы ВК мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков;

8. Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка правила действий при выявлении СВК нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами;

9. Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные в п. 8;

10. Выявляются ли СВК банка недостатки и нарушения в деятельности банка, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Банком России.

Признаками недостаточной эффективности ВК могут служить:

- Ухудшение основных показателей деятельности КО (показателей прибыльности, капитала, ликвидности и др.);

- Недостоверность отчетности и/или нарушение сроков ее представления;

- Наличие и рост просроченной задолженности, факты существенного возрастания риска;

- Превышение размера процентных ставок по привлеченным средствам по сравнению со средними по региону, снижение процентных ставок по размещенным средствам по сравнению со средними по региону;

- Случаи несоблюдения платежной дисциплины;

- Другие факты, которые могут указывать на возможные негативные явления, их сокрытие, нарушение нормативных актов и законных интересов клиентов и инвесторов, наличие неразрешенных конфликтов интересов.