Целью программы реструктуризации является восстановление финансовой устойчивости кредитной организации при сохранении ее жизнеспособного ядра как неотъемлемой части банковской инфраструктуры. Для достижения данной цели выдвигаются промежуточные положения, к числу которых можно отнести: достижение соглашения с кредиторами, рекапитализацию, реструктуризацию обязательств банка, в случае отзыва лицензии на банковскую деятельность — возврат лицензии, восстановление клиентской базы до уровня, существовавшего до кризиса, разработку программы перевода активов в рабочее состояние.
Программа реструктуризации базируется на определенных принципах. Среди них обычно выделяются:
· открытость и прозрачность процесса реструктуризации обязательств перед кредиторами и вкладчиками, органами, надзора;
· безусловная первоочередная ответственность старых собственников банка, выраженная в отказе от значительной части принадлежащей им доли банковского капитала.
|
|
Разработка программы реструктуризации предполагает проведение глубокого анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, изучение состава собственников банка и организационной структуры управления. Данный блок анализа дополняется макроэкономическим анализом и моделированием различных сценариев развития экономики страны и прогноза основных экономических параметров. Особое внимание уделяется оценке состояния банковской системы и перспективам ее развития. Немаловажное значение в разработке программы реструктуризации принадлежит также юридическим и налоговым аспектам. Например, проводится оценка существующих процедур банкротства и ликвидации банков, утверждается порядок удовлетворения требований различных групп кредиторов и вкладчиков банка.
После изучения финансового состояния кредитной организации и причин возникновения финансовых затруднений в совокупности с макроэкономическими параметрами и юридическими аспектами процесса реструктуризации проводится разработка программы реструктуризации.
Этапы разработки программы реструктуризации:
1. анализ причин утраты банком СК, след-но, анализ возможностей его пополнения
2. анализ текущих обязательств, поскольку рекапитализация задолженности кредиторов рассматривается как одно из направлений реструктуризации КО
Безусловным приоритетом программы должна стать задолженность перед физ. лицами. Во-первых, данная группа кредиторов относится к категории кредиторов первой очереди. Во-вторых, нарушения, в том числе даже самые незначительные, могут привести к подрыву доверия к банковской системе в целом и данному банку в частности. С этой целью более тщательно изучается структура и объем задолженности перед физическими лицами.
|
|
Для принятия решений о порядке погашения задолженности перед физическими лицами могут рассматриваться различные варианты. В частности, некоторые корпоративные дебиторы могут взять на себя обязанность по погашению части задолженности физических лиц (за свой счет). Например, такие случаи могут возникать, когда в кредитной организации имеется дебиторская задолженность администраций каких-либо регионов, в которых данный банк привлекал средства частных вкладчиков. Объемы таких операций должны быть оценены для формирования обоснованной программы реструктуризации.
Может быть задолженность: пред гос. органами, Банком России, иностр. кредиторами, по срочным сделкам.
3. улучшению качества активов, и прежде всего кредитного портфеля, поскольку кредитные организации, испытывающие финансовые затруднения, как правило, обладают значительным объемом инвестиций в виде выданных ссуд. В этой связи предметом изучения должна стать та часть ссудной задолженности, которая еще может быть возвращена, В качестве возвратной части кредитного портфеля можно рассматривать чистую ссудную задолженность (ссудная зад-ть – резерв)
С группой дебиторов, оказавшихся в данной категории задолженности, в первую очередь целесообразно проводить индивидуальную работу, поскольку ухудшение возвратности ссудной задолженности зачастую происходит не только из-за неудовлетворительного финансового положения дебиторов, но и в связи с ухудшением финансового положения банка. Урегулирование взаимоотношений с кредиторами во многом поможет убедить дебиторов в жизнеспособности банка, что создаст условия для выполнения ими своих обязательств перед банком.
При составлении программы реструктуризации может предусматриваться р еализация отдельных категорий активов с целью покрытия обязательств и облегчения нагрузки на капитал.
Тщательная проработка программы реструктуризации по всем направлениям создает предпосылки для достижения главной цели – восстановления капитальной базы, платежеспособности и ликвидности КО как базовых условий финансовой устойчивости.