Особенности учета в Системе Oracle авансов по неосновным видам деятельности

Продажа всех видов продукции, работ/услуг вспомогательных и обслуживающих производств может сопровождаться получением авансовых платежей от клиентов.

Общая схема учета авансов, полученных по неосновным видам деятельности:

Процесс учета авансов, полученных от покупателей по неосновным видам деятельности, состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Поступление (AR)» для отражения в Системе наличного или безналичного платежа. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· регистрация поступления как авансового.

По предоплате, не зачтенной по состоянию на конец месяца, подлежит начислить НДС к уплате, сформировать счет-фактуру на аванс и отразить запись в книге продаж (подробно данный момент рассмотрен в методике по учету НДС);

2. В момент реализации продукции, работ/услуг вспомогательных и обслуживающих производств в модуле «Дебиторы (AR)» создается и регистрируется документ «Транзакция», на основании которого формируются документы покупателю, отражается выручка, НДС и дебиторская задолженность. Особенности реализации разных видов активов приведены в соответствующих разделах документа;

3. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты. Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

4. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате, осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала в рамках процедуры формирования Книги покупок.

Полученный аванс может быть возвращен покупателю, если это не противоречит условиям договора. Возврат осуществляется через модуль «Кредиторы» (AP), при этом дебетуется счет 62980000 «Расчеты по возврату авансов полученных» в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств.

Для отражения сумм полученных авансов за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги предназначен счет 62410100 «Авансы, полученные по неосновным видам деятельности». Учет НДС с данных авансов осуществляется на счете 62415100 «НДС по авансам, полученным по неосновным видам деятельности». На данных счета ведется аналитика по контрагентам, договорам.

Счет 62410100 «Авансы, полученные по неосновным видам деятельности» закрывается по мере отгрузки продукции, товаров, выполнения работ и оказания услуг на счет 62050100 «Расчеты с покупателями и заказчиками по неосновным видам деятельности».

Учет полученных авансов по неосновным видам деятельности ведется на уровне РФ и СП.