2015-07-04
359
2.1. Цінні папери з портфеля на продаж переводяться до торгового портфеля, якщо банк приймає рішення про отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкових цін або дилерської маржі.
У бухгалтерському обліку переведення цінних паперів з портфеля на продаж до торгового портфеля відображається такими проводками:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | Кредит | Примітка |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1410, 1411,|сума номінальної вартості боргових |
| |1412, 1413,|цінних паперів у портфелі на продаж |
| |1414, 1430,|сума вартості акцій та інших цінних |
| |3110, 3111,|паперів з нефіксованим прибутком у |
| |3112, 3113,|портфелі на продаж |
| |3114, 3102,| |
| |3103, 3105 | |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1416, 1436,|3541 |сума неамортизованого дисконту боргових |
|3116 | |цінних паперів з дисконтом у портфелі на|
| | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1417, 1437,|сума неамортизованої премії боргових |
| |3117 |цінних паперів з премією у портфелі на |
| | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|
|
|
|3541 |1415, 1435,|сума дооцінки цінних паперів у портфелі |
| |3107, 3115 |на продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1415, 1435,|3541 |сума уцінки цінних паперів у портфелі на|
|3107, 3115 | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1418, 1438,|сума нарахованих процентів за купонними |
| |3118 |борговими цінними паперами в портфелі на|
| | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1400, 1401,|3541 |сума номінальної вартості боргових |
|1402, 1403,| |цінних паперів, що переводяться до |
|1404, 3010,| |торгового портфеля сума вартості акцій |
|3011, 3012,| |та інших цінних паперів з нефіксованим |
|3013, 3014,| |прибутком, що переводяться до |
|3002, 3003,| |торгового портфеля |
|3005 | | |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1406, 3016 |сума нового неамортизованого дисконту за|
| | |борговими цінними паперами з дисконтом, |
| | |що переводяться до торгового портфеля |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1407, 3017 |3541 |сума нової неамортизованої премії за |
| | |борговими цінними паперами з премією, що|
| | |переводяться до торгового портфеля |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1408, 3018 |3541 |сума нарахованих процентів за купонними |
| | |борговими цінними паперами, що |
| | |переводяться до торгового портфеля |
------------------------------------------------------------------
2.3. Переведення боргових цінних паперів з портфеля на продаж до портфеля до погашення відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | Кредит | Примітка |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1410, 1411,|сума номінальної вартості боргових |
| |1412, 1413,|цінних паперів у портфелі на продаж |
| |1414, 1430,| |
|
|
|
| |3110, 3111,| |
| |3112, 3113,| |
| |3114 | |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1416, 1436,|3541 |сума неамортизованого дисконту боргових |
|3116 | |цінних паперів з дисконтом у портфелі на|
| | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1417, 1437,|сума неамортизованої премії боргових |
| |3117 |цінних паперів з премією у портфелі на |
| | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1415, 1435,|сума дооцінки боргових цінних паперів у |
| |3115 |портфелі на продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1415, 1435,|3541 |сума уцінки цінних паперів у портфелі на|
|3115 | |продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1418, 1438,|сума нарахованих процентів (прострочених|
| |3118, 1419,|нарахованих процентів) за купонними |
| |3119 |борговими цінними паперами в портфелі |
| | |на продаж |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1490, 3190 |3541 |сума резерву за борговими цінними |
| | |паперами в портфелі на продаж (якщо був |
| | |сформований) |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1420, 1421,|3541 |сума номінальної вартості боргових |
|1422, 1423,| |цінних паперів, що переводяться до |
|1424, 1440,| |портфеля до погашення |
|3210, 3211,| | |
|3212, 3213,| | |
|3214 | | |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|3541 |1426, 1446,|сума нового неамортизованого дисконту за|
| |3216 |борговими цінними паперами з дисконтом, |
| | |що переводяться до портфеля до погашення|
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1427, 1447,|3541 |сума нової неамортизованої премії за |
|3217 | |борговими цінними паперами з премією, що|
| | |переводяться до портфеля до погашення |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1428, 1448,|3541 |сума нарахованих процентів (прострочених|
|3218, 1429,| |нарахованих процентів) за купонними |
|3219 | |борговими цінними паперами, що |
| | |переводяться до портфеля до погашення |
|-----------+-----------+----------------------------------------|
|1492, 3191 |1493, 3291 |сума резерву під заборгованість за |
| | |нарахованими доходами за купонними |
| | |борговими цінними паперами, що |
| | |переводяться до портфеля до погашення |
------------------------------------------------------------------
